Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος (4172/2013)

Σημεία συνέντευξης Υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Γιώργου Κώτσηρα στον τ/σ ΣΚΑΙ και τους δημοσιογράφους Γιάννη Ντσούνο και Χρήστο Κούτρα (12.5.2025) - «Δημιουργούμε ένα σταθερό φορολογικό περιβάλλον που διευκολύνει τον φορολογούμενο και την πολιτεία»

Πιστώσεις σε λογαριασμό εταίρου ΟΕ που δεν μπορούν να τεκμηριωθούν ως μερίσματα θεωρούνται αμοιβές διαχείρισης και φορολογούνται ως εισόδημα από μισθωτή εργασία

Δεκτή η απόδειξη αποταμιεύσεων με τεκμηριωμένα επενδυτικά προϊόντα - Απαιτείται πλήρης τεκμηρίωση ροής κεφαλαίων

Ελάχιστο εισόδημα άρθρου 28Α ΚΦΕ - Δικηγόρος με συμμετοχή σε δικηγορική εταιρία και απαγόρευση άσκησης ατομικού επαγγέλματος -

Απόρριψη έκπτωσης δαπανών συντήρησης αυτοκινήτου και υλικών ως προσωπικών

Υπέρ της συνταγματικότητας των διατάξεων των άρθρων 28Α - 28Δ του ΚΦΕ (ελάχιστο εισόδημα - τεκμαρτός προσδιορισμός) τάχθηκε η πλειοψηφία του ΣτΕ - Απέρριψε τις αιτήσεις ακυρώσεως

Λογιστικές διαφορές - Εξοδα για τη σύναψη ομολογιακού δανείου - για νομικά πρόσωπα που εφαρμόζουν Δ.Π.Χ.Α., τα έξοδα που συνδέονται με την αρχική αναγνώριση χρηματοοικονομικών μέσων πρέπει να κατανέμονται στη διάρκεια ζωής του σχετικού 9 μέσου, βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Εν προκειμένω, όμως, δεν δημιουργήθηκε ποτέ χρηματοοικονομική υποχρέωση (δάνειο), ούτε υπήρξε συμβατική δέσμευση για λήψη δανείου, με αποτέλεσμα τα σχετικά έξοδα να μη συγκεντρώνουν τις προϋποθέσεις λογιστικής και φορολογικής αναγνώρισης ως έξοδα δανεισμού κατά τα προβλεπόμενα στο Δ.Λ.Π. 23 ή στο Δ.Π.Χ.Α. - Επομένως, τα εν λόγω έξοδα δεν δύνανται να αποσβεστούν στη διάρκεια ζωής ενός ανύπαρκτου χρηματοοικονομικού μέσου ούτε να εκπέσουν στο σύνολό τους στο έτος 2019, ιδίως εφόσον αφορούν δαπάνες που έγιναν, κατά κύριο λόγο, σε προγενέστερες χρήσεις. Ο χαρακτηρισμός και η έκπτωση τους υπόκειται στους περιορισμούς του άρθρου 22 του Ν. 4172/2013, σύμφωνα με τον οποίο οι δαπάνες πρέπει να αποδεικνύονται με νόμιμα παραστατικά και να αφορούν την περίοδο εντός της οποίας πραγματοποιήθηκαν. Σύμφωνα με τις διατάξεις της ΠΟΛ. 1113/2015, της Ε.2110/2021, της Ε.2198/2021 και της Ε.2064/2022, οι δαπάνες των οποίων τα δικαιολογητικά εκδίδονται ή λαμβάνονται έως την καταληκτική ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων (ήτοι έως 30/6 του επόμενου έτους) επιβαρύνουν την κλειόμενη χρήση. Ως εκ τούτου, τα λοιπά έξοδα για την απόκτηση δανείων, υπό την προϋπόθεση ότι αφορούν την υπό κρίση περίοδο, αναγνωρίζονται ως έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιήθηκαν. Πλην όμως, κατά τη διάρκεια του ελέγχου δεν προσκομίστηκαν τα απαιτούμενα δικαιολογητικά, πλην των καρτελών προμηθευτών, από τα οποία να προκύπτει σαφώς το έτος στο οποίο ανάγονται οι σχετικές δαπάνες

Μη αναγνώριση δαπανών καυσίμων - Ο αριθμός κυκλοφορίας δύναται να αναγράφεται χειρόγραφα με υπογραφή και σφραγίδα του εκδότη, εάν δεν εκτυπώνεται από το μηχανισμό έκδοσης παραστατικών πώλησης.

Οι τόκοι προνομιούχων μετοχών δεν αποτελούν επιχειρηματική δαπάνη και δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα

Παροχή σε είδος με τη μορφή δανείου σε διαχειριστή - Το σύνολο του αρχικώς χορηγηθέντος κεφαλαίου θεωρείται ως παροχη σε είδος έως την 1.1.2020

Μη αναγνώριση δαπάνης απόσβεσης και αγοράς αυτοκινήτου - Στις δαπάνες του άρθρου 22 εμπίπτει κάθε δαπάνη, που κρίνεται απαραίτητη από τον επιχειρηματία ή τη διοίκηση της επιχείρησης, ανεξάρτητα εάν αυτή πραγματοποιείται δυνάμει νόμιμης ή συμβατικής υποχρέωσης (ΣτΕ 178/119, ΣτΕ 1602/11, ΔΕΔ1327/16, ΔΕΔ1328/16) για την επίτευξη του επιχειρηματικού σκοπού, (ΣτΕ 1819/15, ΣτΕ 3325/15, ΔΕΔ468/19), την ανάπτυξη των εργασιών, τη βελτίωση της θέσης της στην αγορά, εφόσον αυτή ενεργείται στα πλαίσια της οικονομικής αποστολής της ή κατά τις συνήθεις εμπορικές συναλλαγές της (ΔΕΔ2839/2019) και 8 μπορεί να συμβάλλει στη δημιουργία εισοδήματος ή άλλως αποβλέπει στη διεύρυνση των εργασιών της και στην αύξηση του εισοδήματός της (ΣτΕ 2033/2012). - Με την εν λόγω κρίση του ελέγχου δεν κρίθηκε η παραγωγικότητα των ενδίκων δαπανών, όπως εσφαλμένως υπολαμβάνει η προσφεύγουσα εταιρεία, αλλά το γεγονός ότι δεν αποδείχθηκε ο σύνδεσμος του εν λόγω αυτοκινήτου με τη δραστηριότητα της προσφεύγουσας εταιρείας (ΣτΕ 600/2023), η οποία παρέχει υπηρεσίες χρηματοοικονομικών και επενδυτικών συμβουλών, φορολογικών συμβουλών σε φυσικά και νομικά πρόσωπα, διαχείρισης κεφαλαίων, μελέτης οργάνωσης και επιχειρησιακής έρευνας, επιχειρηματικών συμβουλών διαχείρισης, σχεδιασμού διάρθρωσης ή αναδιάρθρωσης επιχείρησης, σύνταξης οικονομικών καταστάσεων, σύνταξης φορολογικών δηλώσεων και συμβουλών διαχείρισης κεφαλαίων κίνησης (ρευστότητας).

Έλεγχος ΦΕ 2018: Μη έκπτωση δαπανών 27.256€ καυσίμων - Απαιτείται αναγραφή αριθμού κυκλοφορίας σε αποδείξεις πρατηρίων

Κοινοποίηση των διατάξεων του άρθρου 36 του ν. 5178/2025 (Α' 22) «Μέτρα για την ισόρροπη εκπροσώπηση των φύλων σε θέσεις διευθυντικών στελεχών των εισηγμένων εταιρειών, των μη εισηγμένων ανωνύμων εταιρειών και των δημοσίων επιχειρήσεων - Ενσωμάτωση της Οδηγίας (Ε.Ε.) 2022/2381 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 23ης Νοεμβρίου 2022 - Ρυθμίσεις για την ενδυνάμωση των πιλοτικών προγραμμάτων για την ενίσχυση της κοινωνικής συνοχής - Πρόγραμμα Δημογραφικής Ανάπτυξης και άλλες διατάξεις»

Φορολογική αντιμετώπιση δαπάνης ρουχισμού ελευθέρων επαγγελματιών

Φορολόγηση βάσει ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος άρθρων 28Α-28Δ ΚΦΕ - Θάνατος φορολογούμενου στην αρχή του έτους - Αποδοχή

Τεκμαρτή φορολόγηση ανήλικου τέκνου με επιχειρηματική δραστηριότητα - Αρθρο 28Α του ΚΦΕ - Το τεκμαρτό εισόδημα βάσει άρθρου 28Α των ανήλικων τέκνων προστίθεται στα εισοδήματα και φορολογείται στο όνομα του γονέα που ασκεί τη γονική μέριμνα και σε κάθε περίπτωση στο όνομα του συζύγου, ο οποίος θεωρείται κατ' αρχήν υπόχρεος για την υποβολή της δήλωσης, πλην των εισοδημάτων για τα οποία το ανήλικο τέκνο υπέχει δική του φορολογική υποχρέωση όπως το εισόδημα που αποκτά το ανήλικο από εργασιακή σχέση, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 12, καθώς και για το εισόδημα από συντάξεις που περιήλθαν στο ανήλικο τέκνο, λόγω θανάτου του πατέρα ή της μητέρας του, στην προκειμένη περίπτωση το ανήλικο τέκνο για το υπό κρίση φορολογικό έτος δεν έχει αποκτήσει εισόδημα από μισθωτή υπηρεσία ή συντάξεις ως εκ τούτου ορθώς τα εισοδήματά του προστέθηκαν στα εισοδήματα του πατέρα. Δεν έχουν εφαρμογή και οι διατάξεις του άρθρου 28Β του ΚΦΕ «περί μείωσης του τεκμαρτού εισοδήματος με εισόδημα που αποκτούν από τη μισθωτή εργασία, τη σύνταξη ή την αγροτική δραστηριότητα» καθώς αναφέρονται ειδικώς στους υπόχρεους της παρ. 1 του άρθρου 28Α καθώς στην προκειμένη περίπτωση το ανήλικο τέκνο ως υπόχρεο σύμφωνα με τις διατάξεις της περ. γ) της παρ. 2 του άρθρου 1 του ν. 4308/2014 (Α' 251) ως αναφέρθηκε δεν έχει αποκτήσει για το υπό κρίση φορολογικό έτος τέτοιου είδους εισοδήματα

Η ελεγκτική αρχή οφείλει να εξετάζει την έκπτωση μισθοδοσίας κατά μισθοδοτούμενο και χρόνο

Ενδοομιλικές συναλλαγές - Υποτιμολόγηση

Τύπος και περιεχόμενο της πράξης επιβολής προστίμου στις περιπτώσεις εκπρόθεσμης υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων, απόδοσης παρακρατούμενων φόρων, φόρου πλοίων, τέλους αλιευτικών, ρυμουλκών πλοίων και αυτοκινούμενων βυθοκόρων, εισφοράς επί του εισαγόμενου συναλλάγματος, φόρου μερισμάτων, εκτάκτων αμοιβών και ποσοστών (bonus) επιπλέον των μισθών του άρθρου 43 του ν. 4111/2013, καθώς και δήλωσης ΦΠΑ, ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών, δήλωσης αποθεμάτων μετάταξης και οποιαδήποτε άλλης δήλωσης ή γνωστοποίησης που υποβάλλεται σύμφωνα με τις διατάξεις του Κώδικα ΦΠΑ.