Περιεχόμενα Σεμιναρίου
Α. ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΜΕΤΑΞΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ
Ενδεικτικές
διαφορές μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης, αποτέλεσμα των
διαφορών στην αναγνώριση, κατά κύριο λόγο, των εσόδων και των εξόδων
μεταξύ της λογιστικής και της φορολογική νομοθεσίας είναι οι κάτωθι:
• Αποσβέσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων
• Απομειώσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων
• Απομειώσεις εμπορικών απαιτήσεων
• Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού
• Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους και έξοδα
• Επιμέτρηση ακινήτων στην εύλογη αξία
• Έξοδα ιδρύσεως και πρώτης εγκαταστάσεως
• Έξοδα διαχείρισης δανειακών υποχρεώσεων
• Κρατικές επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων και απόσβεση αυτών
• Συναλλαγματικές διαφορές μακροπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα
• Μη φορολογική αναγνώριση δεδουλευμένων στην χρήση δαπανών (π.χ. μη καταβλημένες ασφαλιστικές εισφορές)
Β. ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΔΙΟΡΘΩΣΗ ΛΑΘΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ
Ανάλυση
του άρρθου 28 του ν. 4308/2013 σχετικά με τις μεταβολές λογιστικών
πολιτικών και εκτιμήσεων στον χρόνο αλλαγής των λογιστικών πολιτικών και
εκτιμήσεων και την διόρθωση σφαλμάτων.
Σε ποιές περιπτώσεις είναι υποχρεωτική η αναδρομική διόρθωση των ανωτέρω και σε ποιές όχι.
Γ. Λοιπά Σημαντικά θέματα
• Λογιστικός χειρισμός και παρουσίαση στις Οικονομικές Καταστάσεις του φόρου
εισοδήματος, των διαφορών φορολογικού ελέγχου για φόρο εισοδήματος
προηγούμενων χρήσεων καθώς και των διαφορών για άλλες φορολογίες (π.χ. Φ.Π.Α.)
(ΣΛΟΤ 1406/24.7.2018).
• Λογιστικός χειρισμός ζημιάς από διαγραφή συμμετοχής σε άλλη οντότητα (ΣΛΟΤ
496/29.5.2018).
• Τιμολόγηση και αρχή του δεδουλευμένου (ΣΛΟΤ 614/29.5.2018).
• Επίδραση του Δ.Π.Χ.Α. 16 «Μισθώσεις» στις Οικονομικές Καταστάσεις των οντοτήτων
που εφαρμόζουν τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΣΛΟΤ 412/29.5.2018).
7
