Φορολογία εισοδήματος νομικών προσώπων - ΑΕ-ΕΠΕ

Θεματολογία σεμιναρίου αναλυτικά:   

•    Τι ισχύει για όλα τα εισοδήματα του 2017, που θα δηλώσουν φέτος (το 2018) τα νομικά πρόσωπα (κερδοσκοπικά και μη κερδοσκοπικά), με βάση τον ΚΦΕ -Ν. 4172/2013 όπως ισχύει από 1-1-2017.

Ειδικότερα:
-    Τα πρόσωπα που υπόκεινται σε φόρο (αναλυτικά).
-    Ποια είναι έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα και πως προσδιορίζονται τα κέρδη (από κάθε πηγή και αιτία). Συμψηφισμός όλων των ζημιών που προκύπτουν από κάθε δραστηριότητα.
-    Φως στα «μυστήρια» της φορολόγησης υπεραξίας από τη μεταβίβαση επιχείρησης, μεριδίων, μετοχών. Εφαρμογές με παραδείγματα.
-    Δαπάνες Επιχειρήσεων που εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα, αποσβέσεις, επισφαλείς απαιτήσεις, εισφορές στα ταμεία που γίνονται δαπάνες στα βιβλία.

Ποιες δεν εκπίπτουν και αναμορφώνονται ως λογιστικές διαφορές.
-    Προσδιορισμός του εισοδήματος νομικών προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα.

-    Νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που δεν έχουν τη φορολογική κατοικία τους στην Ελλάδα αλλά διατηρούν στη χώρα μας μόνιμη εγκατάσταση,

-    Φορολογική και λογιστική μεταχείριση των επιχορηγήσεων και επιδοτήσεων,

-    Κεφαλαιοποίηση ή διανομή κερδών για τα οποία  δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος (περιλαμβάνονται στα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα των προσώπων αυτών).

Παραδείγματα πάνω στο έντυπο Ν.  Ειδικές διατάξεις που ρυθμίζουν τη φορολογική μεταχείριση διανομής ή κεφαλαιοποίησης αποθεματικών συνεχίζουν να ισχύουν. Ειδικές απαλλαγές.

-    Απαλλαγές κερδών του φορολογικού έτους που έληξε - παρακολούθηση σε ειδικό λογαριασμό αποθεματικού,
-    Κέρδη παρελθουσών χρήσεων των προσωπικών εταιρειών που τηρούν διπλογραφικά βιβλία:
-    Προσωρινές απολήψεις κερδών στις προσωπικές εταιρείες και τις νομικές οντότητες που τηρούν διπλογραφικά βιβλία:
-    Διάθεση των κερδών και διανομή στους μετόχους εκτάκτων αποθεματικών προηγούμενων εταιρικών χρήσεων
-    Φορολογία Ν.Π. - Συντελεστές φορολογίας
-    Μείωση συντελεστή φόρου σε νησιά
-    Τα κέρδη από τη διάθεση παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας.
-    Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα με εξαίρεση το εισόδημα που αποκτούν από κεφάλαιο και υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου.
-    Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στα ενδοομιλικά μερίσματα και απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές (μερίσματα, τόκοι και δικαιώματα - άρθρο 63). Φορολογική και λογιστική μεταχείριση. Παράδειγμα.
-    Μερίσματα που εισπράττει ημεδαπή μητρική από θυγατρική της που είναι στην Ελλάδα ή σε άλλο κράτος μέλος
-    Μερίσματα που εισπράττει ημεδαπή μητρική από θυγατρική της με έδρα σε τρίτη χώρα (εκτός E.E.). Συμψηφισμός του φόρου που καταβλήθηκε αλλά με περιορισμό. Παραδείγματα πάνω στο έντυπο Ν.
-    Εκκαθάριση: (το προϊόν της εκκαθάρισης, στο βαθμό που υπερβαίνει το καταβεβλημένο κεφάλαιο, θεωρείται ως διανομή κέρδους και αντιμετωπίζεται ως μέρισμα).
-    Οικοδομικές επιχειρήσεις: (προσδιορισμός του φορολογητέου εισοδήματος των οικοδομικών επιχειρήσεων).


•    Πως θα υποβληθούν όλες οι δηλώσεις των Νομικών προσώπων ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ με διπλογραφικά βιβλία για το φορολογικό έτος 2016:

    Ειδικότερα:
-  οι αλλαγές στα έντυπα Ε2, Ε3 και Ν (Στο Ε3 έχει προστεθεί πίνακας Κ    «ΠΙΝΑΚΑΣ     ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΜΕΤΑΞΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ  – ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ      ΒΑΣΗΣ»).
-  Βήμα - βήμα και κωδικό – κωδικό τα έντυπα Ε2, Ε3, και Ν, με παραδείγματα
   και ασκήσεις, για ΑΕ-ΕΠΕ
-  Σημεία που πρέπει να προσέξουμε: (τρόπος και χρόνος υποβολής, Ν.Π. σε εκκαθάριση, διαλυόμενα, εκκαθάριση του φόρου, προκαταβολή- υπολογισμός- μείωση προκαταβολής – πότε δεν υπολογίζεται.
-  Φορολογική αναμόρφωση, ηλεκτρονική υποβολή (ποιους πίνακες περιλαμβάνει, πως υποβάλλεται, κωδικοί των εντύπων όπου μεταφέρονται τα ποσά.

-  Βοηθητικοί πίνακες με παρακρατούμενους φόρους και χρόνο απόδοσης.

-  Απαντήσεις σε παλιά και νέα προβλήματα φορολογίας εισοδήματος.