Πρακτική εφαρμογή της Β' φάσης της ψηφιακής παρακολούθησης διακίνησης αποθεμάτων

1. Δεδομένα έκδοσης και δεδομένα σάρωσης — Τι εξυπηρετεί κάθε λειτουργία
• Ποια δεδομένα δημιουργούνται κατά την έκδοση και ποια κατά την ψηφιακή παρακολούθηση της διακίνησης.
• Πώς χρησιμοποιούνται από τον Εκδότη, τον Λήπτη και τα Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ.
• Πώς συνδέονται η έκδοση, η διαβίβαση και οι ενέργειες σάρωσης.

2. Υποχρεώσεις και πρόστιμα — Ποιες παραβάσεις επισύρουν κυρώσεις
• Διάκριση των υποχρεώσεων έκδοσης, διαβίβασης και ψηφιακής παρακολούθησης.
• Για ποιες παραβάσεις προβλέπονται πρόστιμα και για ποιες δεν προβλέπεται ειδική κύρωση.
• Σημεία προσοχής για τις επιχειρήσεις και τους λογιστές τους.

3. Ρόλοι διακίνησης — Ποιος δηλώνεται και με ποια ιδιότητα
• Διάκριση Εκδότη και Λήπτη του παραστατικού από τους ρόλους Αποστολέα, Αποστολέα Τρίτου, Μεταφορέα, Παραλήπτη και Παραλήπτη Τρίτου.
• Ορθή συμπλήρωση των Λοιπών Συσχετιζόμενων ΑΦΜ.
• Εφαρμογή σε απλές, τριγωνικές και πολυμερείς συναλλαγές διακίνησης.

4. Οπτικοποίηση ψηφιακών παραστατικών — Από το σενάριο στη σωστή έκδοση
• Παρουσίαση και διαμοιρασμός υποδειγμάτων ψηφιακών παραστατικών διακίνησης.
• Δυναμική διαμόρφωση παραδειγμάτων με διαφορετικούς συνδυασμούς εμπλεκόμενων ρόλων.
• Αποτύπωση των εγκαταστάσεων φόρτωσης και παράδοσης και των συσχετιζόμενων παραστατικών.

5. Έναρξη και ολοκλήρωση διακίνησης — Πρακτικά σενάρια
• Ποιος ενεργεί σε κάθε στάδιο και πώς μεταβάλλεται η κατάσταση της διακίνησης.
• Φόρτωση, μεταφόρτωση, παράδοση και επιβεβαίωση παραλαβής.
• Χειρισμός μη παράδοσης, μερικής παράδοσης και απόρριψης, μέσα από παραδείγματα διακίνησης αποθεμάτων και λοιπών αγαθών.

6. Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής 9.2 — Διαχείριση διανομών και παραστατικών επί αυτοκινήτου
• Έκδοση και λειτουργική χρήση του Συγκεντρωτικού Δελτίου Αποστολής.
• Συσχέτιση με τα επιμέρους ψηφιακά παραστατικά που εκδίδονται επί αυτοκινήτου.
• Παρακολούθηση παραδόσεων και διαχείριση των ποσοτήτων που επιστρέφουν.

7. Αντίστροφη διακίνηση — Πότε εκδίδεται Δελτίο Αποστολής 9.3 από τον Τελικό Παραλήπτη
• Περιπτώσεις εφαρμογής και αιτίες έκδοσης.
• Προσδιορισμός Εκδότη, Λήπτη και Λοιπών Συσχετιζόμενων ΑΦΜ.
• Πρακτικά παραδείγματα διακίνησης με ίδια μέσα ή μέσα τρίτων.

8. Δελτία Ποσοτικής Παραλαβής — Πότε χρησιμοποιείται το 10.1 και πότε το 10.2 από τον Αρχικό Παραλήπτη
• Διάκριση του 10.1 Δελτίου Ποσοτικής Παραλαβής Συσχετιζόμενου από το 10.2 Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής.
• Επιλογή αιτίας έκδοσης και συσχέτιση με προηγούμενα παραστατικά.
• Παραλαβές από μη υπόχρεους, περιπτώσεις μη έκδοσης και ποσοτικός έλεγχος.

9. Διακινήσεις «Προς Ζύγιση» — Από την εκτιμώμενη στην πραγματική ποσότητα
• Έκδοση παραστατικού όταν δεν είναι εφικτή η ζύγιση πριν από τη διακίνηση.
• Αποτύπωση των ποσοτήτων κατά την παραλαβή και σύνδεση με το αρχικό παραστατικό.
• Παρουσίαση της αναμενόμενης λειτουργικότητας για την καταγραφή της τελικής ζύγισης.

10. Παραστατικά «Χωρίς Ψηφιακή Παρακολούθηση Διακίνησης» και παραστατικά προς «Μη Υπόχρεους Λήπτες»
• Παρουσίαση της αναμενόμενης νέας ένδειξης «Χωρίς Ψηφιακή Παρακολούθηση Διακίνησης» και των προβλεπόμενων αιτιών χρήσης.
• Διάκριση της έκδοσης παραστατικού από τις ενέργειες ψηφιακής παρακολούθησης.
• Διακριτή παρουσίαση της ένδειξης «Μη Υπόχρεος Λήπτης», των περιπτώσεων εφαρμογής και της ολοκλήρωσης της διακίνησης από τον Μεταφορέα ή/και τον Εκδότη/Αποστολέα.
• Πρακτικά παραδείγματα για κάθε ένδειξη και αποσαφήνιση των ενεργειών των εμπλεκόμενων ρόλων.

11. Πλεονάσματα και ελλείμματα — Ορθή αποτύπωση και συσχέτιση
• Καταγραφή διαφορών μεταξύ αποσταλεισών και παραληφθεισών ποσοτήτων.
• Έκδοση και συσχέτιση των κατάλληλων παραστατικών.
• Ποσοτικός αντίκτυπος και σημεία προσοχής για την αποφυγή διπλής καταχώρισης ποσοτήτων.

12. Επόμενα βήματα — Αναμενόμενες λειτουργικότητες και κανονιστικές αλλαγές
• Νέες ενδείξεις «Μη Υπόχρεος Λήπτης», «Συνοπτική Διακίνηση» και «Συσχετιζόμενη Διακίνηση».
• Μεταφορτώσεις σε εγκατάσταση και συμπλήρωση στοιχείων κατά την έναρξη της διακίνησης.
• Διαχείριση απώλειας διασύνδεσης και ενέργειες μετά την αποκατάστασή της.
• Αναμενόμενες παρεμβάσεις σε επόμενη έκδοση της ΑΑΔΕ και τροποποίηση της Α.1123/2024, με διάκριση των διαθέσιμων λειτουργιών από όσες βρίσκονται υπό προετοιμασία.