Μέσα από τη συγκριτική μελέτη των διατάξεων των:
1. Π.Δ. 340/1998 «Περί του επαγγέλματος του Λογιστή Φοροτεχνικού και της αδείας ασκήσεώς του»
2. 57088/ΔΙΟΕ-1033/18.12.2013 «Κώδικας Δεοντολογίας Λογιστών»
3. Κανονισμός (ΕΕ) 679/2016 για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα και για την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών και την κατάργηση της οδηγίας 95/46/ΕΚ (Γενικός Κανονισμός για την Προστασία Δεδομένων)
4. ν. 4624/2019 «Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα, μέτρα εφαρμογής του Κανονισμού (ΕΕ) 2016/679 για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, ενσωμάτωση στην εθνική νομοθεσία της Οδηγίας (ΕΕ) 2016/680 και άλλες διατάξεις»
5. ν. 5104/2024 «Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας και άλλες διατάξεις» (άρθρα 70, 80 παρ. 3 και 4)
6. ν. 4557/2018 «Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας» (άρθρα 5 παρ. 1 δ’, 6 παρ. 1 ε' και 2-3, 9, 11- 19, 22-28, 30-31, 39 παρ. 5, 46, 49 παρ. 2 - 4, 52)
7. ν. 4170/2013 «Ενσωμάτωση της Οδηγίας 2011/16/ΕΕ κλπ» (άρθρο 4 παρ. 16 -19, παρ. 21 -23)
8. ν. 4619/2019 «Ποινικός Κώδικας» (τουλάχιστον τα βασικά εγκλήματα του άρθρου 4 του ν. 4557/2018)
9. ν. 5002/2022 «Διαδικασία άρσης του απορρήτου των επικοινωνιών, κυβερνοασφάλεια και προστασία προσωπικών δεδομένων πολιτών» (άρθρα 6- 8)
10. ν. 4900/2022 «Προστασία προσώπων που αναφέρουν παραβιάσεις ενωσιακού δικαίου κλπ»
11. ν. 5026/2023 «Υποβολή των δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης (πόθεν έσχες) και οικονομικών συμφερόντων κλπ» (άρθρα 30 παρ. 2 (και παρ. 5), 37, 40 -41)
12. ν. 4622/2019 «Επιτελικό Κράτος: οργάνωση, λειτουργία και διαφάνεια της Κυβέρνησης, των κυβερνητικών οργάνων και της κεντρικής δημόσιας διοίκησης» (Σύσταση Εθνικής Αρχής Διαφάνειας άρθρα 82 – 103)
13. ν. 4829/2021 «Ενίσχυση διαφάνειας και λογοδοσίας σε θεσμικούς φορείς της Πολιτείας κλπ»
14. ν. 4915/2022 «Εθνικό Στρατηγικό Σχέδιο Καταπολέμησης της Διαφθοράς κλπ» (άρθρο 1)
θα καταδείξουμε ότι το γενικό πλαίσιο των μέτρων δέουσας επιμέλειας που αναλύεται στο ν. 4557/2018 (ταυτοποίηση πελάτη, KYC, risk analysis, risk assessment, GDPR, επαγγελματικό απόρρητο, υποχρέωση αναφοράς κ.λπ.) εν τοις πράγμασι οφείλει να συμπεριλαμβάνει πρόσθετες παραμέτρους προκειμένου ο λογιστής φοροτεχνικός να ασκεί απρόσκοπτα το επάγγελμά του, χωρίς εμπλοκές σε περιπτώσεις ποινικής (και διοικητικής) συνέργειας σε υποθέσεις φοροδιαφυγής και λοιπών οικονομικών εγκλημάτων.
