Θεματολογία
• Είδη – μορφές ελέγχου
• Έλεγχοι μέχρι 31.12.2013 {(Ν. 2238/94 Προληπτικός, Προσωρινός, Τακτικός}
• Έλεγχοι από 01.01.2014 {(Ν . 4174/2013) Επιτόπιος, Έλεγχος γραφείου, Μερικός έλεγχος, Πλήρης έλεγχος}
•
Πρόγραμμα ελέγχου επιχειρήσεων που τηρούν απλογραφικά βιβλία, για
φορολογικά έτη που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2014 και μετά.
•
Πρόγραμμα ελέγχου επιχειρήσεων, που τηρούν διπλογραφικά βιβλία για
φορολογικά έτη που αρχίζουν από 1ης Ιανουαρίου 2014 και μετά.
• Ο έλεγχος για την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων που διενεργούν οι Νόμιμοι Ελεγκτές και τα ελεγκτικά γραφεία.
•
Συνεχίζεται το μπαράζ φορολογικών ελέγχων το 2019 - Ποιες υποθέσεις
ελέγχονται κατά προτεραιότητα - Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ
• Στάδια Ελέγχου:
1. Έκδοση της εντολής του φορολογικού ελέγχου από τον προϊστάμενο της
φορολογικής αρχής
2. Προετοιμασία Συλλογή πληροφοριών
3. Πληροφορίες από τρίτους άρθρο 15 ΚΦΔ
4. Επεξεργασία πληροφοριών έλεγχος τεκμηρίων
5. Αίτημα Πρόσκληση βιβλίων
6. Επεξεργασία υπομνημάτων Έλεγχος εισοδημάτων
7. Έλεγχος με έμμεσες μεθόδους ελέγχου – παραδείγματα
8. Προσαύξηση περιουσίας από άγνωστη πηγή ή αιτία (προσαύξηση της περιουσίας
που προκύπτει από τον έλεγχο τραπεζικών λογαριασμών)
9. Σύνταξη σημειώματος - Έκδοση προσωρινών πράξεων
10. Επεξεργασία υπομνημάτων
11. Σύνταξη εκθέσεων ελέγχου - Οριστικών πράξεων
•
Εκπρόθεσμη αρχική δήλωση και τροποποιητική φορολογική δήλωση μέχρι την
κοινοποίηση του προσωρινού διορθωτικού προσδιορισμού, ή μετά -
Επιβαλλόμενες κυρώσεις:
- α) που αφορούν χρήσεις, περιόδους, υποθέσεις ή εν γένει φορολογικές υποχρεώσεις έως τις 31.12.2013
-
β) που αφορούν χρήσεις, περιόδους, υποθέσεις ή εν γένει φορολογικές
υποχρεώσεις μετά την έναρξη του ΚΦΔ- Ν.4174/2013 (από 1.1.2014).
• Ποινολόγιο – Κυρώσεις – πως εφαρμόζονται στον έλεγχο.
• Αναδρομική εφαρμογή ηπιότερης κύρωσης
• Παραγραφή - ποιες χρήσεις είναι σε έλεγχο.
• Παραγραφή – όλες οι κρίσιμες αποφάσεις του ΣτΕ
• Παραγραφή – (σε υποθέσεις εισοδήματος, κεφαλαίου, ΦΠΑ, χαρτοσήμου)
• Παραγραφή στις περιπτώσεις συμπληρωματικών στοιχείων – πότε συντρέχουν περιπτώσεις.
• Παραγραφή – χρόνος διαφύλαξης βιβλίων και στοιχείων.
• Άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών
- Κανόνες ελέγχου (αν)ακρίβειας δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και τραπεζικοί λογαριασμοί
- Πως λειτουργεί στην ΑΑΔΕ το «Ειδικό Λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας»
• Πότε η φορολογική αρχή αναγνωρίζει τα μετρητά στα «στρώματα»
• Πώς μπορεί να αποφευχθεί η «στοχοποίηση» μιας επιχείρησης από τις φορολογικές αρχές.
• Ειδικότερα τι περιλαμβάνει το ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΕΛΕΓΧΟΥ:
Α. Προϋποθέσεις – Περιορισμοί διενέργειας του ελέγχου
Β. Πληροφοριακά στοιχεία ελεγχόμενης επιχείρησης
Γ. Φορολογία Εισοδήματος
Δ. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.)
Ε. Κώδικας Φορολογικής Απεικόνισης Συναλλαγών (Κ.Φ.Α.Σ.)
ΣΤ. Φορολογία ακινήτων
ΣΤ.1 Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων (ΕΝ.Φ.Ι.Α.)
ΣΤ.2 Δήλωση Στοιχείων Ακινήτων (Ε9)
ΣΤ.3 Ειδικός Φόρος επί των ακινήτων (Ε.Φ.Α.)
Ζ. Τέλος χαρτοσήμου και Φόρος συγκέντρωσης κεφαλαίου
Η. Παρακρατούμενοι φόροι
Θ. Μετασχηματισμοί επιχειρήσεων
Ι. Ενδοομιλικές Συναλλαγές
Κ. Ηλεκτρονικό Εμπόριο
