Οδικός χάρτης δέουσας επιμέλειας βάσει των διατάξεων των νόμων 4557/2018, 4170/2013, ΚΦΔ, ΚΦΕ και ΦΠΑ
Τρί 10/02/2026
Διονυσοπούλου Ν. · Κουλογιάννης Κ. (σχολ.)
Μέτρα δέουσας επιμέλειας - Νόμος 4557/2018 · Νομοθεσία
Τι θα δείτε
- Η σύγχρονη πραγματικότητα του λογιστικού επαγγέλματος στην Ελλάδα, αλλά και στο ευρύτερο ευρωπαϊκό κανονιστικό περιβάλλον, χαρακτηρίζεται από μια δομική μετατόπιση της ευθύνης, η οποία υπερβαίνει κατά πολύ την παραδοσιακή τεχνοκρατική προσέγγιση της τήρησης βιβλίων και της υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Το ξέπλυμα μαύρου χρήματος, δεν αποτελεί μια αφηρημένη έννοια του ποινικού δικαίου, αλλά μια διαρκή απειλή που τυπολογικά συνδέεται άρρηκτα [και] με τη φοροδιαφυγή. Η αιτιατή συνάφεια μεταξύ της απόκρυψης φορολογητέας ύλης και της προσπάθειας προσθήκης ενός μανδύα νομιμοφάνειας σε κεφάλαια παράνομης προέλευσης δημιουργεί ένα πεδίο αυξημένης ευθύνης για τον επαγγελματία, ο οποίος, αν δεν εφαρμόσει τα κατάλληλα πρωτόκολλα, κινδυνεύει να θεωρηθεί συνεργός σε οικονομικό έγκλημα.
- Η δέουσα επιμέλεια δεν είναι μια αφηρημένη διαδικασία τυπικής συλλογής εγγράφων, αλλά μια κουλτούρα δυναμικής αξιολόγησης (με ελάχιστο προαπαιτούμεο την κατανόηση του πελάτη (KYC) και της επιχειρηματικής του δραστηριότητας (KYB) μέσα στο αυστηρά από την σύμβαση παροχής λογιστικών υπηρεσιών διαμορφούμενο πλαίσιο) η οποία αποσκοπεί στο να θωρακίσει την φήμη και πελατεία του λογιστικού γραφείου.
- Η επιτυχής εφαρμογή αυτών των μέτρων απαιτεί την ύπαρξη ενός υπευθύνου συμμόρφωσης εντός του λογιστικού γραφείου, ο οποίος θα επιβλέπει την εφαρμογή των διατάξεων του Ν. 4557/2018, ενώ καθίσταται επιτακτική η ανάγκη για διαρκή εκπαίδευση του προσωπικού. Η κατάρτιση μιας έγγραφης πολιτικής συμμόρφωσης AML αποτελεί το ελάχιστο προαπαιτούμενο για τη θωράκιση του γραφείου. Μέσα από αυτή την πολιτική, καθορίζονται οι βέλτιστες πρακτικές κανονιστικής συμμόρφωσης, οι οποίες οφείλουν να αντιμετωπίζουν ζητήματα όπως η επαγγελματική ανεξαρτησία και ευθυκρισία, η αποφυγή σύγκρουσης συμφερόντων, η ακριβής οριοθέτηση της έκτασης της εντολής και η διαφύλαξη του επαγγελματικού απορρήτου.
- ακόμη 37 ενότητες
