ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ
ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΕΩΣ
-Η διαδοχική σειρά των εργασιών τέλους χρήσεως
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1
ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΑΥΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ
Αποσβέσεις ενσώματων παγίων
-Έννοια και περιεχόμενο αποσβέσεων
-Υποχρεωτικότητα αποσβέσεων – Πρακτική Εφαρμογή
-Έναρξη – παύση αποσβέσεων χρήσεως 2013 – Πρακτική Εφαρμογή
-Έναρξη – παύση αποσβέσεων από χρήση 2014 – Πρακτική Εφαρμογή
-Εκποίηση παγίου χρήσεως – Πρακτική Εφαρμογή
-Μέθοδοι αποσβέσεων
-Σταθερή μέθοδος αποσβέσεων – Πρακτική εφαρμογή
-Φθίνουσα μέθοδος αποσβέσεων – Πρακτική εφαρμογή
-Αποσβέσεις παγίων στοιχείων εποχιακών επιχειρήσεων
-Πάγια σε αδράνεια
-Πάγια μικρής αξίας
-Αποσβέσεις παγίων στοιχείων νέων επιχειρήσεων
-Ποιες θεωρούνται νέες επιχειρήσεις από χρήση 2013
-Νέες επιχειρήσεις με ΠΔ 299/2003 – Πρακτική Εφαρμογή
-Νέες επιχειρήσεις μετά από μετατροπή ή συγχώνευση
-Υπολογισμός αποσβέσεων χρήσεως 2013
-Συντελεστές αποσβέσεως ενσώματων παγίων χρήσεως 2013
-Αποσβέσεις εκμισθούμενου κτιρίου κτισμένου από μισθωτή
-Προϋποθέσειςφορολογικής αναγνώρισης αποσβέσεων χρήσεως 2013
-Συντελεστές φορολογικών αποσβέσεων ενσώματων παγίων από χρήση 2014
-Προϋποθέσεις φορολογικής αναγνώρισης αποσβέσεων από χρήση 2014
-Αποσβέσεις κτιρίων- εγκαταστάσεων κτιρίων σε ακίνητα τρίτων – Πρακτική Εφαρμογή
Αποσβέσεις υπεραξίας από αναπροσαρμογή
-Αποσβέσεις Υπεραξίας από αναπροσαρμογή με το Ν2065/92
-Αποσβέσεις Υπεραξίας από αναπροσαρμογή Ν 3229/2004
-Αποσβέσεις Ακινήτων αναπροσαρμοσμένων με Ν 3091/2002
Αποσβέσεις μετασχηματιζομένων Επιχειρήσεων
-Αποσβέσεις επί μετασχηματισμού με βάση το Ν2166/1993
-Αποσβέσεις επί μετασχηματισμού επιχειρήσεων με το NΔ 1297/1972 –
Πρακτική εφαρμογή
-Αποσβέσεις επί μετασχηματισμού με βάση το Ν 2190/1920
Αποσβέσεις Επιχορηγηθέντων παγίων
- Αποσβέσεις Επιχορηγηθέντων παγίων Ν1892/1990
-Αποσβέσεις επιχορηγηθέντων παγίων Ν 2601/98
-Αποσβέσεις Επιχορηγηθέντων παγίων Ν 3299/04
-Αποσβέσεις Επιχορηγηθέντων παγίων Ν 3908/2011
Αποσβέσεις με απλογραφική μέθοδο(Έσοδα - Έξοδα)
-Λογιστικός χειρισμός με Β’ κατηγορίας βιβλία
-Αποσβέσεις επί ακινήτων προσωπικών εταιρειών
Κοστολόγηση αποσβέσεων ενσώματων παγίων
-Αποσβέσεις Ενσωμ/νες στο λειτουργικό κόστος – Πρακτική εφαρμογή
-Αποσβέσεις Μη ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος
Άυλα ή Ασώματα Πάγια
-Αποσβέσειςάυλων παγίων
Συντελεστές φορολογικών αποσβέσεων άυλων παγίων
-Ομόλογα του Ελληνικού Δημοσίου
-Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
-Έξοδα αγοράς ακινήτων από εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης
-Απόσβεση άδειας φορτηγού δημοσίας χρήσεως- Πρακτική Εφαρμογή
-Διαφορές απόσβεσης άυλων παγίων χρήσεων2013 και 2014
-Διάσταση λογιστικών και φορολογικών αποσβέσεων άυλων παγίων- Πρακτική Εφαρμογή
-Συντελεστές λογιστικών αποσβέσεων άυλων παγίων χρήσεως 2013
-Αποσβέσεις Υπεραξίας επιχειρήσεως (Goodwill) (1600)
-Δικαιώματαβιομηχανικής ιδιοκτησίας (1601)
-Δικαιώματα εκμεταλλεύσεως ορυχείων-μεταλλείων-λατομείων(1602)
-Λοιπέςπαραχωρήσεις (1603)
-Δικαίωμα χρήσεως ενσώματων παγίων στοιχείων (1604)
-Λοιπά δικαιώματα (1605)
-Εξόδων ιδρύσεων και πρώτης εγκαταστάσεως (1610)
-Έξοδα ερευνών ορυχείων μεταλλείων – λατομείων (1611)
-Εξόδων λοιπών ερευνών (1611)
-Έξοδα αυξήσεως κεφαλαίου και εκδόσεως ομολογιακών
δανείων (1613)
-Εξόδων κτήσεως ακινητοποιήσεων (1614)
-Συναλλαγματικές διαφορές από πιστώσεις και δάνεια για κτήσεις παγίων στοιχείων
(1615)
-Διαφορές εκδόσεως και εξοφλήσεως ομολογιών (1616)
-Έξοδα αναδιοργάνωσης (1617)
-Τόκοι δανείων κατασκευαστικής περιόδου (1618)
-Λοιπά έξοδα πολυετούς απόσβεσης (1619)
-Έξοδα μετεγκαταστάσεως επιχειρήσεως (1690)
-Συντελεστές λογιστικών αποσβέσεων άυλων παγίων χρήσεως 2014
Κοστολόγηση αποσβέσεων ενσώματων παγίων
-Αποσβέσεις Ενσωμ/νες στο λειτουργικό κόστος – Πρακτική εφαρμογή
-Αποσβέσεις Μη ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος
Κοστολόγηση Αποσβέσεων Άυλων παγίων στοιχείων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2
ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ
-Συναλλαγματικές διαφορές από βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
για μη κτήση παγίων
-Πρακτικές εφαρμογές
-Συναλλαγματικές διαφορές από μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και
απαιτήσεις για μη κτήση παγίων
-Πρακτικές Εφαρμογές
-Συναλλαγματικές διαφορές γραμματίων εισπρακτέων – πληρωτέων, καταθέσεων σε ΞΝ
και δανείων σε ΞΝ για μη κτήση παγίων
-Συναλλαγματικές διαφορές από πιστώσεις και δάνεια για κτήσεις παγίων στοιχείων
-Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές (Λογαριασμός 1615)
-Πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές (Λογαριασμός 4415)
-Πρακτική εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3
ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΕΩΣ
-Σκοπός των προβλέψεων
-Φορολογία εισοδήματος
-Κατηγορίες προβλέψεων
Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως
-Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία -πρακτική
εφαρμογή
Προβλέψεις για Επισφαλείς πελάτες μέχρι χρήση 2013
-Πρόβλεψη επισφαλών πελατών με 0,5% - πρακτική εφαρμογή
-Πρόβλεψη επισφαλών πελατών με 1%
-Πρόβλεψη επισφαλών πελατών με 2%
-Ανώτατο ύψος σωρευτικής πρόβλεψης
-Απόσβεση (διαγραφή) επισφαλών πελατών-πρακτική εφαρμογή
-Αποσβέσεις μετά από ένδικα μέσα-πρακτική εφαρμογή
-Φορολογία εισοδήματος-πρακτική εφαρμογή
-Δικαιούμενοι πρόβλεψης επισφαλών πελατών
-Μη δικαιούμενοι πρόβλεψης
-Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες από ελεύθερους επαγγελματίες
-Προαιρετική διενέργεια προβλέψεως
Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες από χρήση 2014
-Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων
-Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων τραπεζών
-Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων εταιρειών χρηματοδοτικής μίσθωσης
-Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων εταιρειών πρακτορείας επιχειρηματικών
απαιτήσεων (factoring)
-Απαγόρευση σχηματισμού προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων
-Ανάκτηση Πρόβλεψης
-Διαγραφή επισφαλούς απαίτησης
-Απόσβεση επισφαλούς απαιτήσεως από άποψη ΦΠΑ
Προβλέψεις για υποτιμήσεις συμμετοχών και χρεογράφων
-Αποτίμηση συμμετοχών και χρεογράφων εισηγμένων στο χρηματιστήριο -πρακτική
εφαρμογή
-Φορολογία εισοδήματος - πρακτική εφαρμογή
-Αποτίμηση συμμετοχών και χρεογράφων μη εισηγμένων στο χρημ/ριο
-Αποτίμηση συμμετοχών σε ΕΠΕ, ΟΕ, ΕΕ και Συνεταιρισμούς –
-πρακτική εφαρμογή
-Αποτίμηση λοιπών χρεογράφων και τίτλων
Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους
-Φορολογία εισοδήματος
-Πρακτική εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ
Σκοπός Μεταβατικών Λογαριασμών
Μεταβατικοί Λογαριασμοί Ενεργητικού
-Έξοδα επόμενων χρήσεων – πρακτική εφαρμογή
-Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα – πρακτική εφαρμογή
-Αγορές υπό παραλαβή – πρακτική εφαρμογή
-Εκπτώσεις επί αγορών χρήσεως υπό διακανονισμό - πρακτική εφαρμογή
Μεταβατικοί Λογαριασμοί παθητικού
-Έσοδα επόμενων χρήσεων – πρακτική εφαρμογή
-Φορολογία Εισοδήματος
-ΦΠΑ
-Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα (πληρωτέα) – πρακτική εφαρμογή
-Αγορές υπό τακτοποίηση – πρακτική εφαρμογή
-Εκπτώσεις επί πωλήσεων υπό διακανονισμό – πρακτική εφαρμογή
-ΚΦΑΣ
-ΦΠΑ
-Φορολογία Εισοδήματος
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5
ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗ ΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΕΩΣ
Διαμόρφωση κόστους παραγωγής
-Άμεσα υλικά
-Άμεση εργασία
-ΓΒΕ
-Διαδικασία κοστολογήσεως
-Κόστος παραγωγής
-Κόστος πωληθέντων
-Μικτόαποτέλεσμα
-Φύρα παραγωγής – Πρακτική Εφαρμογή
-Φύρα εμπορική - Πρακτική Εφαρμογή
-Κοστολόγηση παραγωγής σ’ εξέλιξη - Πρακτική Εφαρμογή
Διαμόρφωση μη παραγωγικού κόστους
-Κόστος διοικητικής λειτουργίας
-Κόστος λειτουργίας διαθέσεως
-Βασικές υποδιαιρέσεις λειτουργίας διαθέσεως
-Διαχωρισμός του κόστους της λειτουργίας διαθέσεως
-Άμεσο κόστος διαθέσεως
-Έμμεσο κόστος διαθέσεως
-Κόστος λειτουργίας ερευνών και αναπτύξεως
-Κόστος χρηματοοικονομικής λειτουργίας
-Κοστολογική συμπεριφορά των τόκων - Πρακτική Εφαρμογή
-Κοστολόγηση συμπαράγωγων - Πρακτική Εφαρμογή
-Κοστολόγηση υποπροϊόντων-υποπαράγωγων - Πρακτική Εφαρμογή
-Κοστολόγηση ελαττωματικών προϊόντων
-Κοστολόγηση υπολειμμάτων
-Κοστολόγηση και εκπτώσεις
-Εκπτώσεις Αγορών
-Εκπτώσεις – Επιστροφές Πωλήσεων
-Εξατομικευμένη κοστολόγηση
Πρακτική εφαρμογή κοστολόγησης βιομηχανίας
Πρακτική εφαρμογή κοστολόγησης εταιρείας παροχής υπηρεσιών
Πρακτική εφαρμογή κοστολόγησης εμπορικής εταιρείας
Πρακτική εφαρμογή κοστολόγησης οικοδομικής εταιρείας
Πρακτική εφαρμογή κοστολόγησης τεχνικής εταιρείας
Βιβλίο αποθήκης-Λογαριασμός 94
-Υπόχρεοι τήρησης λογαριασμού 94-βιβλίου αποθήκης
-Χρόνος έναρξης τήρησης του λογαριασμού 94- βιβλίου αποθήκης
-Τρόπος τήρησης του λογαριασμού 94
-Χρόνος ενημέρωσης του λογαριασμού 94-βιβλίου αποθήκης
-Συνέχιση τήρησης του βιβλίου αποθήκης
-Αποφάσεις ρύθμισης υποχρέωσης τήρησης βιβλίου αποθήκης
-Τήρηση λογαριασμού 94- βιβλίου αποθήκης από νέους υπόχρεους
-Τρόπος τήρησης του λογαριασμού 94- βιβλίου αποθήκης
-Συμπέρασμα τήρησης λογαριασμού 94- βιβλίου αποθήκης
-Πρακτική Εφαρμογή αποθήκης εμπορικής εταιρείας
-Πρακτική Εφαρμογή αποθήκης βιομηχανικής εταιρείας
-Εκτύπωση Βιβλίου Αποθήκης
Βιβλίο τεχνικών προδιαγραφών
-Υπόχρεοι τήρησης
-Τρόπος τήρησης – Πρακτική Εφαρμογή
-Επαλήθευση τεχνικών προδιαγραφών - Πρακτική Εφαρμογή
-Σύγκριση βιβλίων τεχνικών προδιαγραφών και παραγωγής - κοστολογίου
-Τεχνικές προδιαγραφές εξατομικευμένης παραγωγής
-Ανακρίβεια και τεχνικές προδιαγραφές μέχρι 31/12/2012
Βιβλίο παραγωγής – κοστολογίου
-Υπόχρεοι τήρησης
-Τρόπος τήρησης – Πρακτική Εφαρμογή
-Ανεπάρκεια και βιβλίο παραγωγής-κοστολογίου μέχρι 31/12/2012
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6
ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ – ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ
Μέθοδοι αποτιμήσεως αποθεμάτων
-Μέθοδοι αποτιμήσεως αποθεμάτων – Πρακτική Εφαρμογή
-Μέθοδος μέσου σταθμικού κόστους – Πρακτική εφαρμογή
-Μέθοδος του κυκλοφοριακού μέσου όρου ή διαδοχικών υπολοίπων
-Μέθοδος πρώτη εισαγωγή-πρώτη εξαγωγή (FIFO) - Πρακτική εφαρμογή
-Μέθοδος τελευταία εισαγωγή-πρώτη εξαγωγή (LIFO) - Πρακτική εφαρμογή
-Μέθοδος του εξατομικευμένου κόστους
-Μέθοδος του πρότυπου κόστους
-Έλεγχος αποτίμησης αποθεμάτων – Πρακτική εφαρμογή
-Τιμή κτήσεως
-Τρέχουσα τιμή αγοράς
-Καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία – Πρακτική Εφαρμογή
-Αποτίμηση αποθεμάτων έδρας-υποκαταστημάτων – Πρακτική εφαρμογή
-Αλλαγή μεθόδου αποτιμήσεως
-Αποτίμηση και ΔΠΧΠ
-Διαφορές ΔΠΧΠ και ΕΛΠ στην αποτίμηση
Απογραφή Αποθεμάτων
-Βιβλίο απογραφής
-Απογραφή αποθεμάτων - Πρακτική Εφαρμογή
-Βιβλίο Απογραφών-Αποτίμηση αποθεμάτων
-Τρόπος τήρησης βιβλίου απογραφών
-Χρόνος ενημέρωσης
-Απογραφή αποθεμάτων που βρίσκονται σε τρίτους
-Απογραφή αποθεμάτων τρίτων
-Απογραφή παγίων
-Απογραφή παθητικού και λοιπών στοιχείων Ενεργητικού
-Απογραφή οικονομικών καταστάσεων
-Απογραφή αποθεμάτων και ΔΛΠ
-Απογραφή έναρξης
-Απογραφή αποθεμάτων όταν τηρείται απλογραφική μέθοδος
-Απαλλασσόμενες επιχειρήσεις της απογραφής
-Διαφορές απογραφής αποθεμάτων
-Κατηγορίες διαφορών απογραφής
-Διαφορές απογραφής και φορολογία εισοδήματος
-Διαφορές απογραφής και ΦΠΑ
-Ηλεκτρονικός Φάκελος ελέγχου
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ
Φορολογική αναμόρφωση δαπανών από 1/1/2014
-- Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
- Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
- Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
- Πλεονάζοντες τόκοι καιEBIΤDA – Πρακτική Εφαρμογή
- Φορολογική αναμόρφωση δαπανών μέχρι χρήση 2013
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού
-Αμοιβές έμμισθου και ημερομίσθιου προσωπικού
-Ποσοστά για πωλήσεις και αγορές
-Έκτακτες αμοιβές προσωπικού
-Είδη ενδύσεως προσωπικού
-Έξοδα στεγάσεως
-Επιχορηγήσεις και λοιπά έξοδα κυλικείου – εστιατορίου
-Έξοδα ψυχαγωγίας προσωπικού
-Έξοδα επιμορφώσεως προσωπικού
-Έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης προσωπικού
-Ασφάλιστρα προσωπικού
-Αξία χορηγούμενων αποθεμάτων
-Λοιπές παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού
-Εργοδοτικές εισφορές και επιβαρύνσεις έμμισθου και ημερομίσθιου προσωπικού
-Αποζημιώσεις απολύσεως ή εξόδου από την υπηρεσία έμμισθου και ημερομίσθιου
προσωπικού
Αμοιβές και έξοδα τρίτων
-Αμοιβές και έξοδα ελευθέρων επαγγελματιών υποκείμενες σε παρακράτηση φόρου
εισοδήματος
-Αμοιβές και Έξοδα δικηγόρων
-Αμοιβές και Έξοδα συμβολαιογράφων
-Αμοιβές και έξοδα τεχνικών
-Αμοιβές και έξοδα οργανωτών – μελετητών – ερευνητών
-Αμοιβές και έξοδα ελεγκτών
-Αμοιβές και έξοδα ιατρών
-Αμοιβές και έξοδα λογιστών – φοροτεχνικών
-Αμοιβές εκτιμητών
-Αμοιβές και έξοδα λοιπών ελεύθερων επαγγελματιών
-Αμοιβές συνεδριάσεων μελών διοικητικού συμβουλίου
-Αμοιβές και έξοδα διαφόρων τρίτων
-Αμοιβές σε εταιρείες μελετών τεχνικών έργων εξωτερικού
-Αμοιβές διαχειριστή – εταίρου ΕΠΕ
-Προμήθειες για αγορές – πωλήσεις – εισπράξεις
-Μεσιτείες
-Επεξεργασίες (Facon)
-Αμοιβές μηχανογραφικής επεξεργασίας (Service)
-Αμοιβές σε εταιρείες μελετών τεχνικών έργων
-Αμοιβές για έρευνα αγοράς
-Αμοιβές γραφείων επιλογής προσωπικού
-Πνευματικά και καλλιτεχνικά δικαιώματα
-Αμοιβές υπεργολάβων εκτελέσεως εργασιών τεχνικών έργων
-Εισφορές υπέρ ασφαλιστικών οργανισμών για κατασκευαζόμενα
τεχνικά έργα
-Χρήσεις δικαιωμάτων (Royalties)
-Αποζημιώσεις για φθορά ειδών συσκευασίας προμηθευτών
Παροχές τρίτων
-Ηλεκτρικό ρεύμα και φωταέριο παραγωγής
-Ύδρευση παραγωγικής διαδικασίας
-Τηλεφωνικά – Τηλεγραφικά
-Ταχυδρομικά
-Ενοίκια εδαφικών εκτάσεων
-Ενοίκια κτιρίων – Τεχνικών έργων
-Ενοίκια μηχανημάτων - Τεχνικών εγκαταστάσεων – Λοιπού μηχανολογικού εξοπλισμού
-Ενοίκια μεταφορικών μέσων
-Ενοίκια επίπλων - Η/Υ- Φωτοαντιγραφικών – Επιγραφών
-Ενοίκια χρονομεριστικής μίσθωσης Ν1652/1986
-Ενοίκια μισθώσεως Leasing μηχανημάτων
-Ενοίκια μισθώσεως Leasing μεταφορικών μέσων
-Ενοίκια μισθώσεως Leasing επίπλων και λοιπού εξοπλισμού
-Ενοίκια λοιπών κινητών πραγμάτων
-Ασφάλιστρα πυρός
-Ασφάλιστρα μεταφορικών μέσων
-Ασφάλιστρα μεταφορών
-Ασφάλιστρα πιστώσεων
-Ασφάλιστρα κλοπής
-Ασφάλιστρα απώλειας εισοδήματος της εταιρείας
-Ασφάλιστρα αστικής ευθύνης
-Λοιπά ασφάλιστρα
-Αποθήκευτρα
-Επισκευές και συντηρήσεις
-Επισκευές και συντηρήσεις εδαφικών εκτάσεων
-Επισκευές και συντηρήσεις κτιρίων - εγκαταστάσεων κτιρίων -
τεχνικών έργων
-Επισκευές και συντηρήσεις μηχανημάτων - τεχνικών εγκαταστάσεων - λοιπού
μηχανολογικού εξοπλισμού
-Επισκευές και συντηρήσεις μεταφορικών μέσων
-Φωτισμός - Φωταέριο (πλήν παραγωγής)
-Ύδρευση (πλην υδρεύσεως παραγωγής)
-Έξοδα ξενοδοχείου για εξυπηρέτηση πελατών
Φόροι- Τέλη
-Φόρος εισοδήματος μη συμψηφιζόμενος
-Τέλη συναλλαγματικών δανείων και λοιπών πράξεων
-Φόροι - Τέλη κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων
-Δημοτικοί Φόροι - Τέλη
-Χαρτόσημο μισθωμάτων
-Φόρος ακίνητης περιουσίας
-Χαρτόσημο κερδών
-Χαρτόσημο εσόδων από τόκους
-Χαρτόσημο αμοιβών τρίτων
-Κρατήσεις υπέρ δημοσίου και τρίτων από πωλήσεις προς το δημόσιο και ΝΠΔΔ
-ΦΠΑ εκπιπτόμενος στη φορολογία εισοδήματος
-ΦΠΑ μη εκπιπτόμενος στη φορολογία εισοδήματος
-Λοιποί φόροι - τέλη
Διάφορα έξοδα
-Έξοδα κινήσεως (καύσιμα - λιπαντικά - διόδια) ιδιόκτητων
μεταφορικών μέσων
-Έξοδα μεταφοράς προσωπικού με μεταφορικά μέσα τρίτων
-Έξοδα μεταφοράς υλικών αγαθών-αγορών με μεταφορικά μέσα τρίτων
-Έξοδα μεταφοράς υλικών αγαθών- πωλήσεων με μεταφορικά μέσα τρίτων
-Έξοδα διακινήσεως (εσωτερικών) υλικών - αγαθών με μεταφορικά
μέσα τρίτων
-Έξοδα ταξειδίων
-Έξοδα προβολής και διαφημίσεως
-Έξοδα συνεδρίων - δεξιώσεων και άλλων παρεμφερών εκδηλώσεων
-Έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας
-Αξία χορηγουμένων δειγμάτων και έξοδα αποστολής
-Έξοδα εκθέσεων - επιδείξεων
-Συνδρομές - Εισφορές σε επαγγελματικές οργανώσεις
-Δωρεές - επιχορηγήσεις
-Δωρεές για κοινωφελείς σκοπούς
-Επιχορηγήσεις για κοινωφελείς σκοπούς
-Αξία δωρεών αποθεμάτων για κοινωφελείς σκοπούς
-Λοιπές δωρεές
-Έντυπα και γραφική ύλη
-Υλικά άμεσης αναλώσεως
-Έξοδα δημοσιεύσεων
-Έξοδα συμμετοχών και χρεογράφων
-Διαφορές αποτιμήσεως συμμετοχών και χρεογράφων
-Διαφορές (ζημίες) από πώληση συμμετοχών και χρεογράφων
-Ζημίες από συμμετοχή σε κοινοπραξία τεχνικών έργων
-Διαφορές (ζημίες) από πράξεις hedging
-Διάφορα έξοδα
-Κοινόχρηστες δαπάνες
-Δικαστικά και έξοδα εξώδικων ενεργειών
-Έξοδα διαφόρων τρίτων
Τόκοι και συναφή έξοδα
-Τόκοι και έξοδα χρηματοδοτήσεων
-Τόκοι και έξοδα λοιπών μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων
-Προεξοφλητικοί τόκοι τραπεζών
-Προμήθειες εγγυητικών επιστολών
-Τόκοι και έξοδα εισπράξεως απαιτήσεων με σύμβαση Factoring
-Λοιπά συναφή με τις χρηματοδοτήσεις έξοδα
Αποσβέσεις παγίων ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος
-Ενδελεχής φορολογική, λογιστική και κοστολογική ανάλυση
Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως
-Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού (ενδελεχής φορολογική και λογιστική
ανάλυση)
-Προβλέψεις για υποτιμήσεις συμμετοχών και χρεογράφων (ενδελεχής φορολογική και
λογιστική ανάλυση)
-Προβλέψεις για απόσβεση επισφαλών πελατών (ενδελεχής φορολογική και λογιστική
ανάλυση)
Έκτακτα και ανόργανα έξοδα
-Φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις
-Προσαυξήσεις εισφορών ασφαλιστικών ταμείων
-Καταπτώσεις εγγυήσεων - ποινικών ρητρών
-Κλοπές - Υπεξαιρέσεις
-Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές
-Αξία σημαντικών δωρεών αποθεμάτων για κοινωφελείς σκοπούς
-Τόκοι υπερημερίας οφειλόμενων δόσεων ή δανείων
-Φόρος επί υπεραξίας αναπροσαρμογής ακινήτων
-Λοιπά έκτακτα και ανόργανα έξοδα
-Έκτακτες ζημιές
-Ζημιές από εκποίηση ακινήτων – τεχνικών έργων
-Ζημίες από εκποίηση μηχανημάτων – μεταφορικών – επίπλων
και δικαιωμάτων
-Ζημίες από ανεπίδεκτες εισπράξεως απαιτήσεις
-Ζημιές από καταστροφή ανασφάλιστων αποθεμάτων
-Ζημίες από απώλεια ή κλοπή ανασφάλιστων αποθεμάτων
-Ζημίες από καταστροφή ακατάλληλων αποθεμάτων
-Λοιπές έκτακτες ζημιές
-Έξοδα προηγούμενων χρήσεων
-Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους
-Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες
-Αποσβέσεις παγίων μη ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος
Φορολογική αναμόρφωση αποθεμάτων
-Προϋποθέσεις έκπτωσης αγοραζόμενων αποθεμάτων
-Απαξίωση αποθεμάτων
-Προγράμματα Η/Υ
-Εκπτώσεις λόγω τζίρου
-Αγορές skrap
-Αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών από εξωχώρια εταιρεία
Φορολογική αναμόρφωση εσόδων
-Προϋποθέσεις αναμόρφωσης εσόδων επιχειρήσεων που διενεργούν
τριγωνικές συναλλαγές με offshore εταιρείες
-Έσοδα από συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων
-Μείωση Εκπιπτόμενων δαπανών από αφορολόγητα έσοδα –
-Πρακτική εφαρμογή
-Έσοδα χρήσεως καταχωρημένα σε προηγούμενη χρήση
-Έσοδα προηγούμενων χρήσεων
-Έσοδα από προβλέψεις προηγούμενων χρήσεων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 8
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ ΑΕ
Φορολογία εισοδήματος ΑΕ
-Κύριος φόρος εισοδήματος
-Συμπληρωματικός φόρος εισοδήματος
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
-Πρακτική εφαρμογή προκαταβολής
-Πρακτική εφαρμογή προκαταβολής υπερδωδεκάμηνης χρήσεως
-Έκπτωση σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής του φόρου εισοδήματος -
Πρακτική Εφαρμογή
-Παρακράτηση φόρου στα κέρδη που διανέμουν ή κεφαλαιοποιούν τα νομικά πρόσωπα
-Συμψηφισμός παρακρατούμενου φόρου μερισμάτων
-Πρακτική εφαρμογή συμψηφισμού παρακρατούμενου φόρου μερισμάτων
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που καταβάλλουνημεδαπές ΑΕ και
ΕΠΕ
-Συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας μερισμάτων – Πρακτική Εφαρμογή
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που εισπράττουν ημεδαπές ΑΕ και
ΕΠΕ
Διανομή κερδών ΑΕ
-Η διαδοχική σειρά των λογαριασμών διανομής ΑΕ
-Φόροι-τέλη επηρεάζοντες την διάθεση κερδών – Πρακτικές Εφαρμογές
-Τακτικό αποθεματικό
-Πρακτική εφαρμογή τακτικού αποθεματικού
-Προσδιορισμός πρώτου μερίσματος - Πρακτική Εφαρμογή
-Προϋποθέσεις διανομήςΑ’ μερίσματος
-Πρόσθετο μέρισμα
-Χρόνος καταβολής μερίσματος
-Παραγραφή δικαιώματος λήψης μερισμάτων
-Δικαιούχος μερίσματος
-Μέρισμα σε μετοχές με κεφαλαιοποίηση κερδών
-Πρακτική εφαρμογή κεφαλαιοποιήσεως κερδών
-Απαγόρευση διανομής κερδών
-Πρακτική εφαρμογή φορολογίας εισοδήματος και διανομής κερδών σε ΑΕ
-Λογιστικές εγγραφές φόρου και διάθεσης κερδών
Χαρακτηριστικές περιπτώσεις διανομής κερδών
-Διανομή κερδών όταν τα αφορολόγητα έσοδα είναι μεγαλύτερα από
τα κέρδη του ισολογισμού σε ΑΕ -Πρακτική Εφαρμογή
-Προσδιορισμός φόρου εισοδήματος όταν προκύπτει συμπληρωματικός μεγαλύτερος από
τον κύριο-Πρακτική Εφαρμογή
-Προσδιορισμός φόρου εισοδήματος και συμψηφισμός του με φόρο
αλλοδαπής-Πρακτική Εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 9
ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟΣ ΖΗΜΙΩΝ
-Συμψηφισμός ζημιών με κέρδη επόμενων χρήσεωναπό Φορολογικό έτος 2014
-Συμψηφισμός ζημιών με κέρδη επόμενων χρήσεων μέχρι Φορολογικό έτος 2013 –
Πρακτική Εφαρμογή
-Απόσβεση ζημιών ΑΕ και ΕΠΕ με την υπεραξία από αναπροσαρμογή ακινήτων
-Απόσβεση ζημιάς ΑΕ με φορολογημένα αποθεματικά (τακτικό ή έκτακτο) – Πρακτική
Εφαρμογή
-Απόσβεση ζημιάς ΑΕ με μείωση του μετοχικού κεφαλαίου
-Πρακτική εφαρμογή
-Προϋποθέσεις μείωσης μετοχικού κεφαλαίου
-Τρόποι μείωσης του μετοχικού κεφαλαίου - Πρακτική εφαρμογή
-Μείωση ονομαστικής αξίας μετοχών - Πρακτική εφαρμογή
-Μείωση του αριθμού των μετοχών
-Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με την απόκτηση ιδίων μετοχών -
Πρακτική εφαρμογή
-Υπόδειγμα πρακτικού ΔΣ για σύγκλιση έκτακτης ΓΣ για μείωση μετοχικού κεφαλαίου
-Υπόδειγμα πρόσκλησης των μετόχων σε έκτακτη ΓΣ για μείωση του
μετοχικού κεφαλαίου
-Υποδείγματα πρακτικών ΓΣ μείωσης μετοχικού κεφαλαίου
-Ανακοίνωση της μείωσης του μετοχικού κεφαλαίου και δημοσίευση
στο ΦΕΚ
-Φορολογία μείωσης μετοχικού κεφαλαίου
Περιορισμοί συμψηφισμού ζημιών
-Συμψηφισμός ζημιών αλλοδαπής μόνο με κέρδη αλλοδαπής –
-Πρακτική εφαρμογή
Απαγορεύσεις συμψηφισμού φορολογικής ζημίας
-Φορολογική ζημία μετά την αφαίρεση κερδών από πώληση μετοχών –
-Πρακτική εφαρμογή
-Αφορολόγητα έσοδα νομικού προσώπου μεγαλύτερα από τα καθαρά κέρδη - Πρακτική
εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 10
ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ – ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ
Αφορολόγητο αποθεματικό Ν 3908/11
-Διαμόρφωση φορολογικής απαλλαγής
-Ελάχιστο ύψος επένδυσης
-Νομική μορφή υπαγόμενων επιχειρήσεων
-Προϋποθέσεις δημιουργίας αφορολόγητου αποθεματικού Ν3908/11
-Ενισχυόμενες δαπάνες Ν 3908/11
-Μη ενισχυόμενες δαπάνες
-Κατανομή επιχειρήσεων
-Ποσοστά ενισχύσεων ανά νομό
-Απαγόρευση διανομής ή κεφαλαιοποίησης αφορολόγητου
αποθεματικού Ν 3908/11
-Πρακτική εφαρμογή δημιουργίας αφορολόγητου αποθεματικού
του Ν 3908/11 μέχρι και 17/4/2013
-Πρακτική εφαρμογή δημιουργίας αφορολόγητου αποθεματικού
του Ν 3908/11 από18/4/2013
-Αποθεματικά Ν4172/2013
Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών
Διανομή αφορολόγητων αποθεματικών αναπτυξιακών νόμων
-Πρακτική Εφαρμογή
-Κεφαλαιοποίηση αφορολογήτων αποθεματικών αναπτυξιακών νόμων
-Κεφαλαιοποίηση αφορολογήτων αποθεματικών αναπτυξιακών νόμων ΑΕ εισηγμένων στο
Χρηματιστήριο – Πρακτική Εφαρμογή
-Κεφαλαιοποίηση αφορολογήτων αποθεματικών αναπτυξιακών νόμων
-ΑΕ μη εισηγμένων και ΕΠΕ – Πρακτική Εφαρμογή
Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολογήτων αποθεματικών (Ν 2238/1994)με αυτοτελή
φορολόγηση
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αποθεματικού από απαλλασσόμενα
της φορολογίας έσοδα μέχρι 22/7/13 – Πρακτική Εφαρμογή
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων κερδών τεχνικών εταιρειών μέχρι 22/7/2013
- Πρακτική Εφαρμογή
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών από 23/7/13 μέχρι 31/12/13
-Υπαγόμενα σε διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητα αποθεματικά – Πρακτική
Εφαρμογή
-Αυτοτελής φορολόγηση αφορολόγητων αποθεματικών Ν2238/1994
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών Ν2238 στη χρήση 2014 –
Πρακτική Εφαρμογή
-Συμψηφισμός ζημιών με αφορολόγητα αποθεματικά Ν2238/1994 – Πρακτική εφαρμογή
-Μη συμψηφισμός ζημιών με αφορολόγητα αποθεματικά
-Καταβολή φόρου διανομής ή κεφαλαιοποίησης αφορολόγητων αποθεματικώντου
Ν2238/1994
Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αποθεματικών χωρίς αυτοτελή φορολόγηση
-Αποθεματικά που δεν εμπίπτουν στην αυτοτελή φορολόγηση
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση από έσοδα φορολογηθέντα κατ’ ειδικό τρόπο - Πρακτική
Εφαρμογή
-Απαλλαγή από το φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση φορολογημένων αποθεματικών- Πρακτική Εφαρμογή
Επιχορηγήσεις επενδύσεων
-Επιχορηγήσεις επενδύσεων Ν3299/2004 - Πρακτική Εφαρμογή
-Επιχορηγήσεις επενδύσεων Ν3908/2011
-Επιχορηγήσεις επενδύσεων ευρωπαϊκών προγραμμάτων -
Πρακτική Εφαρμογή
-Επιχορηγήσεις με απλογραφικά βιβλία
-Πρακτική εφαρμογή επιχορήγησης ευρωπαϊκών προγραμμάτων με διπλογραφικά βιβλία
-Αναπροσαρμογή επιχορηγήσεων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 11
ΠΡΟΜΕΡΙΣΜΑ ΑΕ – ΑΜΟΙΒΕΣ ΔΣ
Προμέρισμα ΑΕ
-Προϋποθέσεις διανομής προμερίσματος
-Διαδικασία σύνταξης προσωρινού ισολογισμού
-Προσωρινός ισολογισμός τραπεζών
-Προσωρινός ισολογισμός ασφαλιστικών εταιρειών
-Προσωρινός ισολογισμός λοιπών ανώνυμων εταιρειών
-Χαρακτηριστικά προμερίσματος
-Υπολογισμός προμερίσματος
-Φορολογία εισοδήματος προμερίσματος
-Πρακτική εφαρμογή
Αμοιβές ΔΣ από φορολογική χρήση 2014
- Αμοιβές ΔΣ που επηρεάζουν τα αποτελέσματα χρήσεως - Πρακτική Εφαρμογή
- Αμοιβές ΔΣπου επηρεάζουν την διανομή κερδών- Πρακτική Εφαρμογή
Αμοιβές ΔΣ μέχρι φορολογική χρήση 2013
Αμοιβές ΔΣ από τα κέρδη της επιχειρήσεως
-Φορολογία εισοδήματος
-Χαρτόσημο
-Ασφαλιστικές εισφορές
-Πρακτική εφαρμογή
Αμοιβές ΔΣ που καθορίζονται από το καταστατικό της εταιρείας
-Φορολογία εισοδήματος - Χαρτόσημο
-Πρακτική Εφαρμογή
Αμοιβές ΔΣ που δεν ορίζονται από το καταστατικό της εταιρείας
-Φορολογία εισοδήματος - Χαρτόσημο
-Ασφαλιστικές εισφορές
-Πρακτική εφαρμογή
Αμοιβές ΔΣ με βάση ειδική σχέση μισθώσεως εργασίας ή εντολής
-Εισόδημα από εμπορικές επιχειρήσεις
-Εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες
-Εισόδημα από ελευθέρια επαγγέλματα
-Προϋποθέσεις έκπτωσης των αμοιβών ΔΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 12
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ ΕΠΕ
Φορολογία εισοδήματος ΕΠΕ
-Κύριος φόρος εισοδήματος
-Συμπληρωματικός φόρος εισοδήματος
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
-Πρακτική εφαρμογή προκαταβολής
-Πρακτική εφαρμογή προκαταβολής υπερδωδεκάμηνης χρήσεως
-Έκπτωση φόρου με εφάπαξ καταβολή σε ΕΠΕ
-Φορολογία διανεμόμενων κερδών ΕΠΕ
-Συμψηφισμός παρακρατούμενων φόρων διανεμόμενων κερδών
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που καταβάλλουν ημεδαπές ΑΕ και
ΕΠΕ
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που εισπράττουν ημεδαπές ΑΕ και
ΕΠΕ
-Αμοιβές εταίρου ή διαχειριστή εταίρου ΕΠΕ – ΙΚΕ –
Πρακτική Εφαρμογή
-Αμοιβές εταίρων-ελεύθερων επαγγελματιών ΕΠΕ
-Χρόνος κτήσεως εισοδήματος εταίρων από ΕΠΕ
Διανομή κερδών ΕΠΕ
-Η διαδοχική σειρά των λογαριασμών διανομής
-Φόροι - τέλη επηρεάζοντες την διάθεση των κερδών
-Τακτικό αποθεματικό - Πρακτική Εφαρμογή
-Διανεμόμενα κέρδη σε εταίρους ΕΠΕ
Χαρακτηριστικές περιπτώσεις διανομής κερδών
-Διανομή κερδών όταν τα αφορολόγητα έσοδα είναι μεγαλύτερα από τα
κέρδη του ισολογισμού σε ΕΠΕ - Πρακτική Εφαρμογή
-Προσδιορισμός φόρου εισοδήματος όταν προκύπτει συμπληρωματικός
φόρος μεγαλύτερος από τον κύριο σε ΕΠΕ - Πρακτική Εφαρμογή
-Προσδιορισμός φόρου εισοδήματος και συμψηφισμός του με φόρο αλλοδαπής -
Πρακτική Εφαρμογή
Απαγόρευση διανομής κερδών
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 13
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ ΟΕ – ΕΕ
Φορολογία Εισοδήματος ΟΕ - ΕΕ
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών ΟΕ - ΕΕ
-Φορολογία εισοδήματος ΟΕ - ΕΕ
-Πιστωτικοί Τόκοι ΟΕ και ΕΕ
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος ΟΕ - ΕΕ
-Συμψηφισμός ζημιών με κέρδη επόμενων χρήσεων ΟΕ - ΕΕ
-Καταβολή φόρου εισοδήματος ΟΕ- ΕΕ
Διανομή κερδών ΟΕ - ΕΕ
-Έλεγχος ΟΕ - ΕΕ
-Πρακτική εφαρμογή φορολογίας ΟΕ με απλογραφικά βιβλία
-Πρακτική εφαρμογή φορολογίας ΕΕ με απλογραφικά βιβλία
-Σύνταξη Δήλωσης φορολογίας εισοδήματος Ε5
-Σύνταξη Δήλωσης Ε3
-Πρακτική εφαρμογή εμπορικής-βιομηχανικής ΟΕ με διπλογραφικά βιβλία
-Σύνταξη Δήλωσης φορολογίας εισοδήματος Ε5
-Αλλοδαπές ομόρρυθμες - ετερόρρυθμες εταιρείες – Πρακτική εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 14
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΥ
Φορολογία εισοδήματος συνεταιρισμού
-Κύριος και Συμπληρωματικός φόρος εισοδήματος
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος – Πρακτική Εφαρμογή
-Πρακτική Εφαρμογή προκαταβολής υπερδωδεκάμηνης χρήσεως
-Έκπτωση φόρου εισοδήματος σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής του
Διανομή κερδών συνεταιρισμών
-Φορολογία διανεμόμενων κερδών
-Συμψηφισμός παρακρατούμενων φόρων διανεμομένων κερδών
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που καταβάλλουν οι συνεταιρισμοί
-Απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μερισμάτων που εισπράττουν οι συνεταιρισμοί
-Βιβλία συνεταιρισμού
Διοίκηση συνεταιρισμού
-Γενική Συνέλευση συνεταιρισμού
-Απαρτία Γενικής Συνέλευσης
-Αρμοδιότητες Γενικής Συνέλευσης
-Διοικητικό συμβούλιο
-Εποπτικό συμβούλιο
Οικονομικές καταστάσεις συνεταιρισμού
Πρακτική εφαρμογή φορολογίας – διανομής κερδών συνεταιρισμού
- Λογιστικές εγγραφές φόρου εισοδήματος και διάθεσης κερδών
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 15
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ
ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ
Νομικά Πρόσωπα Μη κερδοσκοπικού Χαρακτήρα
-Προϋποθέσεις χαρακτηρισμού Αστικής Εταιρείας ως μη κερδοσκοπική
-Φορολογητέα έσοδα ημεδαπών ΝΠ μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα
-Φορολογητέα έσοδα αλλοδαπών ΝΠ μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα
-Προσδιορισμός φόρου εισοδήματος στα ΝΠ μη κερδοσκοπικού
χαρακτήρα
-Φορολογία εισοδήματος από ακίνητα
-Φορολογική αναγνώριση δαπανών
-Πιστωτικοί Τόκοι
-Πρακτική Εφαρμογή – ΝΠ μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα
-Σύνταξη Δήλωσης φορολογίας εισοδήματος Φ-01-012
-Σύνταξη Δήλωσης Ε3
Κοινωνίες Κληρονομικού Δικαίου
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Φορολογία εισοδήματος
Κοινωνίες Αστικού δικαίου που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Φορολογία εισοδήματος
Αστικές κερδοσκοπικές & μη κερδοσκοπικές εταιρείες - συμμετοχικές ή αφανείς
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Φορολογία εισοδήματος
Δημόσιες – δημοτικές επιχειρήσεις και εκμεταλλεύσεις κερδοσκοπικού χαρακτήρα
Αλλοδαπές επιχειρήσεις – Αλλοδαποί οργανισμοί
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 16
ΦΠΑ ΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΕΩΣ
Διακανονισμός ΦΠΑ παγίων
-Παράδοση ή παύση χρησιμοποίησης των αγαθών επένδυσης στην πενταετή περίοδο
διακανονισμού
-Η έκπτωση του ΦΠΑ
-Πρακτική εφαρμογή πώλησης παγίου
-Συμπλήρωση πίνακα Η εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ για πώληση παγίου
-Πρακτική εφαρμογή μη χρησιμοποίησης παγίου εντός πενταετίας
-Συμπλήρωση πίνακα Ζ εκκαθαριστικής ΦΠΑ για μη χρησιμοποίηση παγίου εντός
πενταετίας
-Πρακτική εφαρμογή μεταβολής των εργασιών της επιχείρησης εντός της πενταετίας
από την αγορά παγίου
-Συμπλήρωση πίνακα Η εκκαθαριστικής ΦΠΑ για μεταβολή των εργασιών
της επιχείρησης εντός της πενταετίας από την αγορά παγίου
-Εξαιρέσεις από τον εφάπαξ διακανονισμό του ΦΠΑ των παγίων εντός πενταετίας -
Πρακτική εφαρμογή
Συμψηφισμός πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ
-Τριετής επιστροφή ΦΠΑ
-Πρακτική εφαρμογή τριετούς επιστροφής ΦΠΑ
-Φορολογία εισοδήματος και πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ
-PRORATA
-Απαλλαγές από ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας
-Εφαρμογές PRORATA
-Μεταβολή στο δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ και Πάγια - Πρακτική Εφαρμογή
-Λογιστικός χειρισμός του ΦΠΑ κοινών δαπανών σε PRORATA - Πρακτική Εφαρμογή
-Συμπλήρωση πίνακα Ζ εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ
-Σύνταξη εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 17
ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΕ – ΕΣΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΚΑΙ ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ –
ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗ – ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ – ΦΠΑ –ΣΥΝΤΑΞΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Προσωρινό ισοζύγιο βιομηχανίας
Μεταβατικοί λογαριασμοί
-Χρονική τακτοποίηση εξόδων
-Έξοδα επόμενων χρήσεων
-Αγορές υπό παραλαβή
-Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα
-Χρονική τακτοποίηση εσόδων
-Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα
-Έσοδα επόμενων χρήσεων
Αποσβέσεις παγίων
-Αποσβέσεις ενσώματων παγίων
-Αποσβέσεις άυλων παγίων
-Μητρώο παγίων
Αποτιμήσεις τέλους χρήσεως
-Αποτίμηση προμηθευτών εξωτερικού
-Αποτίμηση συμμετοχών-χρεογράφων
Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως
-Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες
-Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία
Φόροι επηρεάζοντες την διάθεση των κερδών
-Φόρος ακίνητης περιουσίας
-Διαφορές φορολογικού ελέγχου
Προσδιορισμός βραχυπρόθεσμου-μακροπρόθεσμου δανεισμού
-Μακροπρόθεσμο δάνειο
-Μετάβαση από το προσωρινό ισοζύγιο στο ισοζύγιο πριν κλείσιμο της βιομηχανίας
Ισοζύγιο πριν κλείσιμο της βιομηχανίας
Εξωλογιστικός προσδιορισμός του αποτελέσματος
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση τους αποτελεσματικούς
λογαριασμούς
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση το Ενεργητικό και Παθητικό
Κοστολόγηση βιομηχανίας
-Βιβλίο τεχνικών προδιαγραφών
-Βιβλίο αποθήκης
-Καρτέλες Α’ υλών
-Καρτέλες προϊόντων
-Οργανικά έσοδα και έξοδα
-Συγκεντρωτική κοστολογική απεικόνιση έμμεσων υλικών
-Φύλλο μερισμού εξόδων και έμμεσων υλικών
-Κόστος παραγωγής
-Κόστος πωληθέντων
-Βιβλίο απογραφής αποθεμάτων
-Εσωλογιστικός προσδιορισμός του αποτελέσματος βιομηχανίας
-Λογαριασμός γενικής εκμετάλλευσης
-Λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως
Φορολογία εισοδήματος
-Τακτικό αποθεματικό
-Πρώτο Μέρισμα
-Φορολογική αναμόρφωση δαπανών
-Φόρος εισοδήματος κύριος και συμπληρωματικός
-Αφορολόγητα αποθεματικά
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
-Εκκαθάριση φόρου εισοδήματος
-Παρακρατούμενος φόρος διανεμόμενων κερδών
-Πίνακας διάθεσης κερδών
-Λογιστικές εγγραφές φόρου εισοδήματος και διάθεσης κερδών
-Κλείσιμο αναλυτικών λογαριασμών ΦΠΑ
Τελικό ισοζύγιο βιομηχανίας μετά κλείσιμο
-Εγγραφές επόμενης χρήσεως
Σύνταξη εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ
Σύνταξη δήλωσης φορολογίας εισοδήματος
Σύνταξη δήλωσης Ε3
-Κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης
-Κατάσταση αποδοθέντων και οφειλόμενων φόρων εισοδήματος
και έμμεσων φόρων
Σύνταξη Ισολογισμού βιομηχανίας
Σύνταξη Κατάστασης λογαριασμού γενικής εκμετάλλευσης
Προσάρτημα βιομηχανίας
-Πίνακας μεταβολών παγίων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 18
ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ – ΕΠΕ – ΕΣΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΚΑΙ ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ – ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗ – ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ
Προσωρινό ισοζύγιο εμπορικής εταιρείας
Μεταβατικοί λογαριασμοί
-Χρονική τακτοποίηση εξόδων
-Έξοδα επόμενων χρήσεων
-Αγορές υπό τακτοποίηση
-Εκπτώσεις επί αγορών χρήσεως υπό διακανονισμό
-Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα
Αποσβέσεις παγίων
-Αποσβέσεις ενσώματων παγίων
-Αποσβέσεις άυλων παγίων
-Μητρώο παγίων
Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως
-Πρόβλεψη για έκτακτους κινδύνους
-Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες
-Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία
-Έσοδα από ρευστοποίηση προβλέψεων
-Μετάβαση από το προσωρινό στο ισοζύγιο πριν κλείσιμο
Ισοζύγιο πριν κλείσιμο εμπορικής εταιρίας
Εξωλογιστικός προσδιορισμός αποτελέσματος
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση τους αποτελεσματικούς
λογαριασμούς
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση το ενεργητικό-παθητικό
Κοστολόγηση εμπορικής εταιρίας
-Καρτέλες αποθήκης εμπορευμάτων
-Βιβλίο απογραφής αποθεμάτων
-Οργανικά έξοδα και έσοδα συγκεντρωτικά
-Φύλλο μερισμού οργανικών εξόδων
-Εσωλογιστικός προσδιορισμός αποτελέσματος εμπορικής εταιρείας
-Λογαριασμός γενικής εκμετάλλευσης
-Λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως
Φορολογία εισοδήματος ΕΠΕ
Προσδιορισμός του φόρου εισοδήματος και της διανομής των κερδών σε ΕΠΕ
-Τακτικό αποθεματικό
-Φορολογική αναμόρφωση αποτελέσματος
-Κύριος και συμπληρωματικός φόρος εισοδήματος
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
-Εκκαθάριση φόρου εισοδήματος
-Πίνακας διάθεσης κερδών
-Παρακρατούμενος φόρος διανεμόμενων κερδών
-Χρόνος παρακράτησης και απόδοσης φόρου διανεμόμενων κερδών
-Λογιστικές εγγραφές φόρου εισοδήματος και διάθεσης κερδών
-Κλείσιμο αναλυτικών λογαριασμών ΦΠΑ
Ισοζύγιο τελικό μετά κλείσιμο
-Κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης
-Κατάσταση κινητής τηλεφωνίας
-Κατάσταση αποδοθέντων και οφειλόμενων φόρων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 19
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ – ΑΕ – ΕΣΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΚΑΙ ΕΞΩΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ – ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗ – ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ
Προσωρινό ισοζύγιο εταιρείας παροχής υπηρεσιών
Μεταβατικοί λογαριασμοί
-Χρονική τακτοποίηση εξόδων
-Έξοδα επόμενων χρήσεων
-Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα
-Χρονική τακτοποίηση εσόδων
-Έσοδα επόμενων χρήσεων
Αποσβέσεις παγίων
-Αποσβέσεις ενσώματων και άυλων παγίων
-Μητρώο παγίων
Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως
-Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού
-Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες
Αποτιμήσεις συμμετοχών-χρεογράφων
-Αποτίμηση συμμετοχών
-Αποτίμηση χρεογράφων
-Αποτίμηση αμοιβαίων κεφαλαίων
-Μετάβαση από το προσωρινό στο ισοζύγιο πριν κλείσιμο
Ισοζύγιο πριν κλείσιμο
Εξωλογιστικός προσδιορισμός του αποτελέσματος
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση τους αποτελεσματικούς
λογαριασμούς
-Προσδιορισμός αποτελέσματος με βάση το ενεργητικό-παθητικό
Κοστολόγηση εταιρείας παροχής υπηρεσιών
-Οργανικά και ανόργανα έσοδα – έξοδα
-Φύλλο μερισμού οργανικών εξόδων
-Εσωλογιστικός προσδιορισμόςαποτελέσματος
-Λογαριασμός γενικής εκμετάλλευσης
-Λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως
Φορολογία εισοδήματος
-Φορολογική αναμόρφωση αποτελέσματος
-Προσδιορισμός Φόρου Εισοδήματος
-Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
-Εκκαθάριση φόρου εισοδήματος
-Αποθεματικό από αφορολόγητα έσοδα
-Ζημίες από προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών-χρεογράφων
-Πίνακας διάθεσης αποτελεσμάτων
-Λογιστικές εγγραφές φόρου εισοδήματος και διάθεσης
-Κλείσιμο αναλυτικών λογαριασμών ΦΠΑ
Τελικό ισοζύγιο μετά κλείσιμο
-Κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης
-Κατάσταση αυτοκινήτων εταιρείας
-Κατάσταση κινητής τηλεφωνίας
-Κατάσταση αποδοθέντων και οφειλομένων φόρων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 20
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
Οικονομικές καταστάσεις ΑΕ
-Προθεσμίες κατάρτισης, δημοσίευσης, υποβολής και έγκρισης
-Έγκριση – υπογραφή οικονομικών καταστάσεων
-Υπογραφή ισολογισμού από λογιστή-φοροτεχνικό
-Ευθύνες - υποχρεώσεις λογιστή – φοροτεχνικού
-Όρια επαγγελματικής δραστηριότητας λογιστή – φοροτεχνικού
-Τάξεις Λογιστών – Φοροτεχνικών και Δικαιούχοι Αδειών
-Ισολογισμός
-Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως
-Πίνακας διαθέσεως αποτελεσμάτων
-Κατάσταση λογαριασμού γενικής εκμεταλλεύσεως
-Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων
-Κατάσταση ταμειακών ροών
-Άμεση μέθοδος
-Έμμεση μέθοδος – Πρακτική Εφαρμογή
-Κατάσταση ταμειακών ροών, χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και ασφαλιστικών
εταιρειών
-Προσάρτημα
Γενική Συνέλευση ΑΕ
-Αποκλειστικές αρμοδιότητες Γενικής Συνέλευσης
-Απαρτία τακτικής Γενικής Συνέλευσης
-Πρόσκληση της Γενικής Συνέλευσης
-Δημοσίευση πρόσκλησης
-Μη υποχρέωση πρόσκλησης Γενικής Συνέλευσης
-Υπόδειγμα πρακτικού ΔΣ για έγκριση των ετήσιων οικονομικών
καταστάσεων και της διάθεσης των κερδών
-Υπόδειγμα πρακτικού ΔΣ της ΑΕ για σύγκλιση τακτικής ΓΣ
-Υπόδειγμα πρόσκλησης των μετόχων σε Τακτική ΓΣ
-Υπόδειγμα πρακτικού τακτικής ΓΣ των μετόχων ΑΕ
-Δημοσίευση οικονομικών καταστάσεων ΑΕ
-Ενοποιημένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις ΑΕ
Οικονομικές καταστάσεις ΕΠΕ
-Κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων
-Πίνακας διαθέσεως αποτελεσμάτων ΕΠΕ
-Έγκριση οικονομικών καταστάσεων
-Δημοσιότητα οικονομικών καταστάσεων
Γενική συνέλευση ΕΠΕ
-Αρμοδιότητες ΓΣ ΕΠΕ
-Πρόσκληση εταίρων ΕΠΕ σε ΓΣ
-Υπόδειγμα πρακτικού διαχειριστών ΕΠΕ για σύγκλιση ΓΣ
-Υπόδειγμα πρόσκλησης εταίρων ΕΠΕ σε τακτική ΓΣ
-Υπόδειγμα πρακτικού ετήσιας ΓΣ ΕΠΕ
Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία – ΙΚΕ
-Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις
-Κατάρτιση και δημοσίευση οικονομικών καταστάσεων
-Έλεγχος οικονομικών καταστάσεων
-Έγκριση οικονομικών καταστάσεων και διανομή κερδών
-Τακτική συνέλευση εταίρων
-Τόπος συνέλευσης
-Χρόνος και τρόπος σύγκλησης συνέλευσης
Έλεγχος οικονομικών καταστάσεων
-Τακτικός έλεγχος
-Ορκωτοί ελεγκτές
-Μη ορκωτοί ελεγκτές
-Μη υποχρέωση ελεγκτών
-Ευθύνες-υποχρεώσεις ορκωτού-νόμιμου ελεγκτή
-Ευθύνες-υποχρεώσεις φορολογικών ελεγκτικών οργάνων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 21
ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ
Τεχνικές επιχειρήσεις
-Προσδιορισμός ακαθάριστων εσόδων
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Φορολογία τεχνικών επιχειρήσεων
-Παρακράτηση φόρου στα κέρδη που διανέμουν ή κεφαλαιοποιούν τα νομικά πρόσωπα
-Πρακτική εφαρμογή Τεχνικής ΑΕ – λογιστική – κοστολόγηση - φορολογία και διανομή
κερδών
-Κοστολόγηση τεχνικής εταιρείας
-Λογιστικός προσδιορισμός αποτελέσματος προ φόρων
-Φορολογία εισοδήματος
-Διανομή ή κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων κερδών τεχνικών εταιρειών
-Αλλοδαπές τεχνικές εταιρείες
Κοινοπραξίες ΤεχνικώνΈργων
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Φορολογία εισοδήματος
-Προκαταβολή Φόρου Εισοδήματος
-Διανομή κερδών κοινοπραξίας
-Βιβλία Κοινοπραξιών
-Πρακτική εφαρμογή Κοινοπραξίας – λογιστική -φορολογία–
διανομήκερδών
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 22
ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ – ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ
-Προσδιορισμός ακαθάριστων εσόδων – Πρακτική Εφαρμογή
-Χρόνος απόκτησης των ακαθάριστων εσόδων
-Τεκμαρτός προσδιορισμός φορολογητέων κερδών
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών ατομικών και προσωπικών εταιρειών με
διπλογραφικά βιβλία – Πρακτική Εφαρμογή
-Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών των οικοδομικών επιχειρήσεων κατά την πώληση
οικοδομών πριν από την αποπεράτωσή τους
Φορολογία εισοδήματος οικοδομικών επιχειρήσεων μέχρι χρήση 2013
Φορολογία εισοδήματος οικοδομικών επιχειρήσεων από χρήση 2014
-Προσδιορισμός καθαρών κερδών από χρήση 2014
-Παρακράτηση φόρου στα κέρδη που διανέμουν ή κεφαλαιοποιούν τα νομικά πρόσωπα
-Αναπροσαρμογή ακινήτων οικοδομικών επιχειρήσεων
-Πρακτική εφαρμογή ΟικοδομικήςΑΕ – λογιστική – κοστολόγηση – φορολογίακαι
διανομή κερδών με διπλογραφικά βιβλία
-Κοστολόγηση Οικοδομικής εταιρείας
-Φορολογία Εισοδήματος
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 23
ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΑΞΙΑΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
-Υπαγόμενες σε αναπροσαρμογή επιχειρήσεις
-Συντελεστές αναπροσαρμογής
-Μη υπαγόμενες σε αναπροσαρμογή επιχειρήσεις
-Μη υπαγόμενα σε αναπροσαρμογή ακίνητα
-Αναπροσαρμογή αποσβέσεων
-Αναπροσαρμογή και αντικειμενικός προσδιορισμός - Πρακτική Εφαρμογή
-Αναπροσαρμογή ακίνητων εκτός σχεδίου πόλεως - Πρακτική Εφαρμογή
-Υπεραξία από αναπροσαρμογή ακινήτων
-Χρόνος κεφαλαιοποιήσεως υπεραξίας - Πρακτική Εφαρμογή
-Φορολογία υπεραξίας - Πρακτική Εφαρμογή
-Φορολογία υπεραξίας ξενοδοχειακών επιχειρήσεων-Πρακτική Εφαρμογή
-Δήλωση φόρου υπεραξίας
-Κεφαλαιοποίηση υπεραξίας
-Διανομή υπεραξίας από αναπροσαρμογή ακινήτων
-Υπεραξία επιχειρήσεων από συμμετοχές και χρεόγραφα
-Αναπροσαρμογή επιχορηγηθέντων ακινήτων - Πρακτική Εφαρμογή
-Έκπτωση αποσβέσεων που ενεργούνται στο ποσό της υπεραξίας
-Αναπροσαρμογή επιχειρήσεων που προήλθαν από μετατροπή ή συγχώνευση Ν2166/1993 -
Πρακτική Εφαρμογή
-Αποσβέσεις επιχειρήσεων που προήλθαν από μετατροπή ή συγχώνευση
Ν 1297/1972
-Υπεραξία ακινήτων και αφορολόγητα αποθεματικά
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 24
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΗ ΔΑΠΑΝΗ ΚΑΙ ΤΕΚΜΑΡΤΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΕΙΧ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ
Αντικειμενική Δαπάνη ΕΙΧ εταιρειών
-Αντικειμενική δαπάνη με βάση τα κυβικά
-Αντικειμενική δαπάνη ανά τύπο εταιρείας
-Ομόρρυθμες - Ετερόρρυθμες - κοινοπραξίες με μέλη φυσικά πρόσωπα –Πρακτικές
Εφαρμογές
-ΕΠΕ με διαχειριστή μη εταίρο – Πρακτική Εφαρμογή
-ΕΠΕ με διαχειριστή εταίρο – Πρακτική Εφαρμογή
-Ανώνυμες εταιρείες– Πρακτική Εφαρμογή
-Εταίροι νομικά πρόσωπα – Πρακτική Εφαρμογή
-Αλλοδαπά νομικά πρόσωπα
-Επιχειρήσεις ενοικίασης αυτοκινήτων
-Ενοικίαση ή χρηματοδοτική μίσθωση αυτοκινήτων
-Αθροιστική αντιμετώπιση αντικειμενικής δαπάνης ΕΙΧ
Τεκμαρτό εισόδημα στελεχών επιχειρήσεων από ΕΙΧ από χρήση 2014
- Πρακτική Εφαρμογή
Τεκμαρτό εισόδημα στελεχών επιχειρήσεων από ΕΙΧ μέχρι χρήση 2013
-Προσδιορισμός τεκμαρτού εισοδήματος
-Βεβαιώσεις εργοστασιακής αξίας – Πρακτική Εφαρμογή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 25
ΑΥΤΟΕΛΕΓΧΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΦΠΑ
Αυτοέλεγχος δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος
-Αντικείμενο αυτοελέγχου
-Υπαγόμενες επιχειρήσεις σε αυτοέλεγχο
-Προσδιορισμός ακαθαρίστων εσόδων για τον αυτοέλεγχο
-Επιχειρήσεις με Βιβλία Β’ ή Γ΄ κατηγορίας
-Τήρηση βιβλίων περισσότερων της μιας κατηγορίας
-Χαρακτηρισμός επιχειρήσεων ως πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών
-Μη υπαγόμενες επιχειρήσεις σε αυτοέλεγχο – Πρακτικές Εφαρμογές
-Επιχειρήσεις πώλησης εμπορευμάτων ή και παραγωγής προϊόντων -
Πρακτική εφαρμογή
-Επιχειρήσεις αμιγώς παροχής υπηρεσιών - Πρακτική εφαρμογή
-Μικτές επιχειρήσεις πώλησης εμπορευμάτων ή και παραγωγής προϊόντων
και παροχής υπηρεσιών – Πρακτική Εφαρμογή
-Αμιγώς ελεύθεροι επαγγελματίες- Πρακτική εφαρμογή
-Ελεύθεροι επαγγελματίες με παράλληλη άσκηση εμπορικής δραστηριότητας
ή και παραγωγικής ή και παροχής υπηρεσιών – Πρακτική Εφαρμογή
Αυτοέλεγχος δηλώσεων ΦΠΑ
-Προϋποθέσεις υπαγωγής στον αυτοέλεγχο ΦΠΑ
-Εδικό σημείωμα αυτοελέγχου ΦΠΑ
-Κατανομή διαφορών ΦΠΑ -Πρακτική εφαρμογή
-Διαφορές μετακύλισης ΦΠΑ - Πρακτική εφαρμογή
-Πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ προηγούμενης ανέλεγκτης χρήσης
-Μείωση πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ
-Επιστροφή ΦΠΑ
-Διακοπή εργασιών επιχειρήσεων
-Επιχειρήσεις σε αδράνεια
-Δειγματοληπτικός έλεγχος
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 26
ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ – BALANCED SCORECARD
Balanced scorecard- Ισορροπημένη στοχοθεσία
Αξιολόγηση χρηματοοικονομικής επιτυχίας
-Μικτού κέρδους
-Καθαρού κέρδους
-EBITDA
-Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων
-Αποδοτικότητα συνολικών απασχολούμενων κεφαλαίων
-Οικονομικής μόχλευσης
-Κόστους πωληθέντων προς πωλήσεις
-Λειτουργικού κόστους
-Απόδοσης προσωπικού
-Αποδοτικότητας ενεργητικού
-Χρηματιστηριακή τιμή μετοχής προς κέρδη ανά μετοχή (P/E)
-Κέρδη ανά μετοχή
-Μέρισμα ανά μετοχή
-Δείκτης διανεμόμενων κερδών
-Αυτοχρηματοδότησης νέων επενδύσεων
-Μερισματική απόδοση ιδίων κεφαλαίων
-Λογιστική ή εσωτερική αξία μετοχής
Αξιολόγηση ικανοποίησης πελάτη
-Διατηρησιμότητα πελατών
-Αριθμοδείκτης απώλειας πελατών
-Αριθμοδείκτης νέων πελατών
-Αριθμοδείκτης μεριδίου αγοράς
-Αριθμοδείκτης παραπόνων πελατών
-Αριθμοδείκτης επαίνων πελατών
-Αριθμοδείκτης απαίτησης εγγυήσεων
-Βαθμός ποιοτικού ελέγχου
Αξιολόγηση αποτελεσματικότητας λειτουργίας
-Μέσος χρόνος εισπράξεως απαιτήσεων
-Μέσος χρόνος εξόφλησης προμηθευτών
-Ταχύτητας κυκλοφορίας αποθεμάτων
-Ταχύτητας κεφαλαίου κίνησης
-Ταχύτητας κυκλοφορίας ενεργητικού
-Ταχύτητας κυκλοφορίας παγίων
-Ταχύτητας κυκλοφορίας ιδίων κεφαλαίων
-Ταχύτητας κάλυψης τόκων
-Γενικής ρευστότητας
-Άμεσης ρευστότητας
-Ταμειακής ρευστότητας
-Κεφάλαιο κινήσεως προς κυκλοφορούν ενεργητικό
-Παγιοποίηση επενδύσεων
-Παλαιότητας παγίων
-Δανειακής επιβάρυνσης
-Χρηματοδότησης παγίων
Αξιολόγηση καινοτομίας
-Συντελεστής καινοτομίας με βάση τα έξοδα
-Συντελεστής καινοτομίας με βάση τα έσοδα
-Συντελεστής διαφοροποίησης
-Βαθμός εξάρτησης από πελάτη
-Βαθμός εξάρτησης από προϊόν
-Βαθμός εκπαίδευσης προσωπικού
-Συντελεστής αντικατάστασης προσωπικού
-Αριθμοδείκτης πωλήσεων χρήσεως μέσω διαδικτύου
|
