ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4174
Φορολογικές διαδικασίες και άλλες διατάξεις.
(ΦΕΚ Α' 170/26-07-2013)
Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ
Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή:
[Σύμφωνα με το άρθρο 71 του ν. 4987/2022, οι διατάξεις του Μέρους Α' και το Παράρτημα του παρόντος καταργούνται.
Όπου σε κείμενες διατάξεις γίνεται παραπομπή ή αναφορά σε διάταξη του Μέρους Α' του παρόντος ή του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Κ.Φ.Δ.), ή γενικά στον παρόντα νόμο ή στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Κ.Φ.Δ.), εφεξής νοείται η αντίστοιχη διάταξη του 4987/2022.
Κανονιστικές αποφάσεις ή άλλες διοικητικές πράξεις που έχουν εκδοθεί κατ’ εξουσιοδότηση διατάξεων του παρόντα ή του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Κ.Φ.Δ.), όπως ισχύει μέχρι τη δημοσίευση του ν. 4987/2022, εξακολουθούν να ισχύουν.
Κανονιστικές αποφάσεις ή άλλες διοικητικές πράξεις που μετά τη δημοσίευση του ν. 4987/2022 τροποποιούν ή αντικαθιστούν αποφάσεις ή πράξεις που έχουν εκδοθεί κατ’ εξουσιοδότηση διατάξεων του Μέρους Α' του παρόντος ή του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Κ.Φ.Δ.), εκδίδονται εφεξής κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του ν. 4987/2022]
ΜΕΡΟΣ Α'
ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΡΩΤΟ
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΡΩΤΟ
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 1.
Γενικά
Άρθρο 2.
Πεδίο εφαρμογής
Άρθρο 3.
Ορισμοί
Άρθρο 4.
Μεταβίβαση αρμοδιοτήτων, ανάθεση καθηκόντων και εξουσιοδότηση υπογραφής
Άρθρο 5.
Κοινοποίηση πράξεων
Άρθρο 6.
Έντυπα
Άρθρο 7.
Προθεσμίες
Άρθρο 8.
Φορολογικός εκπρόσωπος
Άρθρο 9.
Ερμηνευτικές Εγκύκλιοι και Οδηγίες
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΜΗΤΡΩΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΜΗΤΡΩΟ
Άρθρο 10.
Εγγραφή στο φορολογικό μητρώο
Άρθρο 11.
Αριθμός φορολογικού μητρώου
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΡΙΤΟ
ΑΠΟΔΕΙΚΤΙΚΟ ΕΝΗΜΕΡΟΤΗΤΑΣ
ΑΠΟΔΕΙΚΤΙΚΟ ΕΝΗΜΕΡΟΤΗΤΑΣ
Άρθρο 12.
Αποδεικτικό ενημερότητας και βεβαίωση οφειλής
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΤΗΡΗΣΗ ΒΙΒΛΙΩΝ ΚΑΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
ΤΗΡΗΣΗ ΒΙΒΛΙΩΝ ΚΑΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
Άρθρο 13.
Βιβλία και στοιχεία
Άρθρο 14.
Πληροφορίες από τον φορολογούμενο
Άρθρο 15.
Πληροφορίες από τρίτους
Άρθρο 15Α.
Υποχρεωτική ηλεκτρονική διαβίβαση πληροφοριών
Άρθρο 16.
Στοιχεία και πληροφορίες σε ξένη γλώσσα
Άρθρο 17.
Διαφύλαξη πληροφοριών - απόρρητο
Άρθρο 17Α.
Κυρώσεις για παραβίαση του φορολογικού απορρήτου
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΕΜΠΤΟ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΕΩΝ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΕΩΝ
Άρθρο 18.
Υποβολή φορολογικής δήλωσης
Άρθρο 19.
Υποβολή τροποποιητικής φορολογικής δήλωσης
Άρθρο 20.
Δήλωση με επιφύλαξη
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΚΤΟ
ΕΝΔΟΟΜΙΛΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ
ΕΝΔΟΟΜΙΛΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ
Άρθρο 21.
Φάκελος Τεκμηρίωσης
Άρθρο 22.
Προέγκριση Μεθοδολογίας Ενδοομιλικής Τιμολόγησης
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΒΔΟΜΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΙ ΕΛΕΓΧΟΙ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΙ ΕΛΕΓΧΟΙ
Άρθρο 23.
Εξουσίες Φορολογικής Διοίκησης
Άρθρο 24.
Πρόσβαση στα βιβλία και στοιχεία
Άρθρο 25.
Είσοδος σε εγκαταστάσεις
Άρθρο 26.
Επιλογή υποθέσεων προς έλεγχο
Άρθρο 27.
Μέθοδοι έμμεσου προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης
Άρθρο 28.
Αποτελέσματα φορολογικού ελέγχου
Άρθρο 28Α.
Άρθρο 29.
Αμοιβαία διοικητική συνδρομή
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΟΓΔΟΟ
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ
Άρθρο 30.
Προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 31.
Άμεσος προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 32.
Διοικητικός προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 33.
Εκτιμώμενος προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 34.
Διορθωτικός προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 35.
Προληπτικός προσδιορισμός φόρου
Άρθρο 36.
Παραγραφή
Άρθρο 37.
Έκδοση και κοινοποίηση πράξης προσδιορισμού φόρου
Άρθρο 38.
Γενικός κανόνας απαγόρευσης καταχρήσεων
Άρθρο 39.
Δικαιολόγηση προσαύξησης περιουσίας
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΝΑΤΟ
ΕΙΣΠΡΑΞΗ
ΥΠΟΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΠΡΑΞΗ
ΥΠΟΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ
Άρθρο 40.
Αρμόδια όργανα
ΥΠΟΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ
Άρθρο 41.
Πληρωμή φόρου
Άρθρο 42.
Επιστροφή φόρου
Άρθρο 43.
Πρόγραμμα ρύθμισης οφειλών - τμηματικής καταβολής σε δόσεις
Καταργημένο
Άρθρο 44.
Σειρά εξόφλησης
ΥΠΟΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΤΗΝ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ
ΕΝΟΤΗΤΑ 1
ΕΚΤΕΛΕΣΤΟΣ ΤΙΤΛΟΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΙΣΠΡΑΞΗ
ΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΤΗΝ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ
ΕΝΟΤΗΤΑ 1
ΕΚΤΕΛΕΣΤΟΣ ΤΙΤΛΟΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΙΣΠΡΑΞΗ
Άρθρο 45.
Απαρίθμηση εκτελεστών τίτλων
ΕΝΟΤΗΤΑ 2
ΜΕΤΡΑ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΣΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ
ΜΕΤΡΑ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΣΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ
Άρθρο 46.
Λήψη διασφαλιστικών μέτρων
ΕΝΟΤΗΤΑ 3
ΜΕΤΡΑ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ
ΜΕΤΡΑ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ
Άρθρο 47.
Ατομική ειδοποίηση καταβολής οφειλής/υπερημερίας
Άρθρο 48.
Αναγκαστική εκτέλεση
Άρθρο 49.
Λήψη μέτρων σε περίπτωση υπόνοιας καταδολίευσης
ΕΝΟΤΗΤΑ 4
ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΑ ΕΥΘΥΝΗ
ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΑ ΕΥΘΥΝΗ
Άρθρο 50.
Αλληλέγγυα ευθύνη
ΕΝΟΤΗΤΑ 5
ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΟΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΦΟΡΩΝ
ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΟΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΦΟΡΩΝ
Άρθρο 51.
Παραγραφή είσπραξης φόρων
Άρθρο 52.
Αμοιβαία συνδρομή στην είσπραξη απαιτήσεων από φόρους στο πλαίσιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ
ΤΟΚΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΣΤΙΜΑ
ΤΟΚΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΣΤΙΜΑ
Άρθρο 53.
Τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής
Άρθρο 54.
Διαδικαστικές παραβάσεις
Άρθρο 54Α.
Υποχρεώσεις τρίτων για τον Ενιαίο Φόρο Ιδιοκτησίας Ακινήτων
Άρθρο 54Β.
Χρόνος επιβολής τόκων και προστίμων στον ΕΝ.Φ.Ι.Α.
Άρθρο 54Γ.
Πρόστιμα για παραβάσεις υποχρεώσεων για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών
Άρθρο 54Δ.
Κυρώσεις για τη μη παροχή πληροφοριών ή στοιχείων από τις ψηφιακές πλατφόρμες της οικονομίας διαμοιρασμού
Άρθρο 54Ε.
Πρόστιμα για παραβάσεις μη τήρησης λογιστικών αρχείων και μη διαφύλαξης φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (ΦΗΜ) και φορολογικών μνημών και αρχείων που δημιουργούν οι ΦΗΜ
Άρθρο 54ΣΤ.
Πρόστιμα για παραβάσεις παραβίασης ή παραποίησης ή επέμβασης στη λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (ΦΗΜ), καθώς και έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης από ΦΗΜ, ο οποίος δεν λειτουργεί με εγκεκριμένες προδιαγραφές
Άρθρο 54Ζ.
Κυρώσεις για τη μη συμμόρφωση με το άρθρο 12 του ν. 2328/1995
Άρθρο 54Η.
Κυρώσεις για τη μη διαβίβαση δεδομένων στοιχείων λιανικής πώλησης, που εκδίδονται μέσω Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού (Φ.Η.Μ.)
Άρθρο 55.
Παραβάσεις φοροδιαφυγής
Άρθρο 55Α.
Παραπομπή εγκλημάτων φοροδιαφυγής σε ποινική δίκη
Άρθρο 56.
Πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς/ατελούς Συνοπτικού Πίνακα Πληροφοριών ή Φακέλου Τεκμηρίωσης Ενδοομιλικών Συναλλαγών
Άρθρο 56Α.
Πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς/ατελούς υποβολής Έκθεσης ανά χώρα και Δηλωτέας Διασυνοριακής Ρύθμισης
Άρθρο 57.
Άρθρο 58.
Πρόστιμο ανακριβούς δήλωσης ή μη υποβολής δήλωσης
Άρθρο 58Α.
Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με τον φόρο προστιθέμενης αξίας
Άρθρο 59.
Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με παρακρατούμενους φόρους
Άρθρο 60.
Παρεμπόδιση, υπόθαλψη και συνέργεια
Άρθρο 61.
Απαλλαγή λόγω ανωτέρας βίας
Άρθρο 62.
Επιβολή, κοινοποίηση και πληρωμή τόκων και προστίμων
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΝΔΕΚΑΤΟ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΠΡΟΣΦΥΓΗΣ - ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΑΜΟΙΒΑΙΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΠΡΟΣΦΥΓΗΣ - ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΑΜΟΙΒΑΙΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ
Άρθρο 63.
Ειδική Διοικητική Διαδικασία -Ενδικοφανής προσφυγή
Άρθρο 63Α.
Διαδικασία Αμοιβαίου Διακανονισμού
Άρθρο 63Β.
Ακύρωση ή τροποποίηση άμεσου προσδιορισμού φόρου, πράξης προσδιορισμού φόρου και πράξης επιβολής προστίμου
Άρθρο 64.
Επαρκής αιτιολογία
Άρθρο 65.
Βάρος απόδειξης
Άρθρο 65Α.
Φορολογικό πιστοποιητικό
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΩΔΕΚΑΤΟ
ΕΓΚΛΗΜΑΤΑ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ - ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ
ΕΓΚΛΗΜΑΤΑ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ - ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ
Άρθρο 66.
Εγκλήματα φοροδιαφυγής
Άρθρο 67.
Αυτουργοί και συνεργοί
Άρθρο 68.
Άρθρο 69.
Άρθρο 70.
Άρθρο 71.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ ΤΡΙΤΟ
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 72.
Μεταβατικές διατάξεις (Πρώην άρθρο 66)
Άρθρο 73.
Έναρξη ισχύος
ΜΕΡΟΣ Β'
ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
Άρθρο 74.
Τροποποίηση άρθρων του ν. 3691/2008
ΜΕΡΟΣ Γ'
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΩΝ ΥΓΕΙΑΣ, ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΝΟΙΑΣ, ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΟΥ ΕΠΙΚΡΑΤΕΙΑΣ
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑΣ ΥΠΟΥΡΓΕΙΩΝ ΥΓΕΙΑΣ, ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΝΟΙΑΣ, ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΟΥ ΕΠΙΚΡΑΤΕΙΑΣ
Άρθρο 75.
Τροποποίηση του ν. 4118/2013
Άρθρο 76.
Ρυθμίσεις Υπουργείου Εργασίας, Κοινωνικής Ασφάλισης και Πρόνοιας
Άρθρο 77.
Τροποποίηση διάταξης του άρθρου 975 του Κ.Πολ.Δ.
Άρθρο 78.
Ρύθμιση θεμάτων Υπουργού Επικρατείας
Άρθρο 79.
Τροποποίηση διατάξεων του ν. 4172/2013
Άρθρο 80.
Τροποποίηση διατάξεων των νόμων 4152/2013 και 4164/2013
Άρθρο 81.
Λοιπές Διατάξεις
Άρθρο 82.
Έναρξη ισχύος
Άρθρο Παράρτημα.
Απαιτείται συνδρομή
Ο νόμος περιέχει 100 άρθρα. Για πρόσβαση στο περιεχόμενο των άρθρων, τις παραγράφους και τα εργαλεία του νόμου, συνδεθείτε ή αποκτήστε συνδρομή.